A mérleg eszközeit forgóeszközök és befektetett eszközök jelentik. Forgóeszközök - rövid távú felhasználásra biztosított pénzeszközök. Ezeket az eszközöket forgóeszközöknek nevezzük, mert állandó keringésben vannak, miközben megváltoztatják alakjukat. A működő tőkét jellemző fő mutató a jelenlegi működési tartalék együtthatója a saját forgótőkéjével. Megmutatja, hogy a forgóeszközök mely részét finanszírozzák a szervezet saját forrásaiból.
Szükséges
az elemzett vállalkozás mérlege (1. számú űrlap)
Utasítás
1. lépés
Számítsa ki a saját forgótőke (SOS) rendelkezésre állását a saját tőke (a mérleg 3. szakasza "Tőke és tartalékok") és a befektetett eszközök értékének (a mérleg 1. szakasza) elosztásával:
SOS = SK / VA.
2. lépés
Számítsa ki a folyó tevékenységek saját forgalmi eszközökkel történő ellátásának együtthatóját (Cob.sos.) A képlet szerint:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Az SOS-együttható standard értékének legalább 0, 1. Ennek a mutatónak az előző időszakhoz viszonyított növekedése a vállalkozás további fejlődését jelzi.
3. lépés
Számítsa ki a készletek saját forgótőkével történő ellátásának együtthatóját (Kob.mz) a következő képlet szerint:
Cob.mz = SOS / MZ.
Ez az együttható megmutatja, hogy a készletek mennyire fedezhetők saját forrásaikkal, és ajánlott értéke legalább 0,5.
4. lépés
Számítsa ki a saját tőke rugalmassági hányadát (Km.sk) a következő képlettel:
Km.sk = SOS / SK.
Ez az arány megmutatja, hogy a saját tőke mekkora részét használják fel a jelenlegi tevékenységekre, azaz forgótőkébe fektetett. E mutató magas értéke pozitívan jellemzi a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Az ajánlott kritériumok a 0, 5-0, 6. A manőverezési együttható negatív értéket is jelenthet, ha az összes saját tőkét befektetett eszközökbe fektetik.
5. lépés
Számítsa ki saját forgótőkéjének manőverezési együtthatóját (Km.sos). Ez az arány jellemzi a saját forgalomban lévő eszközök azon részét, amely abszolút likviditású alapok formájában van.
Km.sos. = DS / SOS.
Ennek a mutatónak a növekedését pozitív tendenciának tekintik. A mutató értékét a szervezet önállóan határozza meg, és attól függ, hogy mekkora a napi szükséglete az ingyenes készpénzre.
