Az ellenőrzésnek hét fő alapelve van, amelyek mindegyike a leghatékonyabb tevékenység elérésére irányul: titoktartás, őszinteség, függetlenség, objektivitás, szakmai hozzáértés, integritás és szakmai magatartás.
Titoktartás
Az auditorok és az ellenőrzési szervezetek kötelesek fenntartani az ellenőrzés során kapott dokumentumok biztonságát. Sem ezek a dokumentumok, sem azok másolatai, sem azok részei nem kerülhetnek harmadik felek kezébe, és az általuk tartalmazott információkat még a szóban forgó dokumentáció tulajdonosának engedélye nélkül sem lehet szóban nyilvánosságra hozni. Kivételt képeznek az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt esetek. Az információk nyilvánosságra hozatalának mentsége nem anyagi vagy egyéb károk hiánya. Ezenkívül a titoktartás elvét az ügyféllel fennálló kapcsolat megszűnése után is tiszteletben tartják, és nincs határideje, amelyről az auditorokat értesíteni kell.
Őszinteség
A könyvvizsgálónak a hivatalos feladatok ellátása során be kell tartania szakmai kötelességét és általános erkölcsi normáit.
Függetlenség
A könyvvizsgálónak vagy a könyvvizsgáló cégnek semmilyen kapcsolódó, pénzügyi vagy egyéb érdekeltsége nem lehet a lefolytatott ellenőrzés eredményei iránt. A könyvvizsgálónak nem szabad attól sem függnie, hogy harmadik fél nyomást gyakorol-e rá az ellenőrzés eredményével kapcsolatban. A könyvvizsgáló függetlensége két ponton biztosított: formai jellemzők és ténybeli körülmények.
Tárgyilagosság
A könyvvizsgálónak pártatlannak kell lennie, és semmilyen befolyást nem gyakorolhat az ellenőrzés lefolytatására és szakmai feladatai ellátására.
Szakmai hozzáértés
Ez magában foglalja a szükséges információmennyiség és készségek szükséges ismereteit, amelyeknek köszönhetően az auditor képes lesz magas színvonalú szakmai szolgáltatásokat nyújtani. E tekintetben a könyvvizsgáló cégnek képzett szakemberekkel kell rendelkeznie, és függetlenül ellenőrizniük kell munkájuk minőségét.
Jóhiszeműség
A könyvvizsgálónak gondosan, gyorsan és alaposan kell nyújtania a szakmai szolgáltatásokat. Köteles kellő felelősséggel és szorgalommal kezelnie munkáját, de ez nem tekinthető a hibamentes ellenőrzés garanciájának.
Szakmai magatartás
Ez az elv azon alapul, hogy tiszteletben tartják a közérdek elsőbbségét és a könyvvizsgáló kötelességét, hogy fenntartsa hivatásának hírnevét. Nem szabad olyan cselekményeket elkövetnie, amelyek összeegyeztethetetlenek a szolgáltatásaival, csökkentik a szakemberbe vetett bizalmat és károsítják a szakma nyilvános képét.
