Néha a gazdasági tevékenység során vannak olyan esetek, amikor a tartozások "elidőznek" a szervezetben. Különböző okokból alakul ki: nem fizettek a kapott árukért, nem zárták az előleget. Természetesen ezeket az összegeket nem lehet örökké számolni, le kell írni. De hogyan lehet ezt megtenni?
Utasítás
1. lépés
A Ptk szerint csak azokat az adósságokat lehet leírni, amelyek lejártak, vagyis három év után lejártak. De ne feledje, hogy ez az időszak meghosszabbodhat abban az esetben, ha az ügyfél vagy egyeztetett elszámolásokat, vagy büntetést fizetett a megállapodás alapján Önnek, vagy írásban kérte a fizetési dátum elhalasztását.
2. lépés
Először készítsen leltárt. Ehhez adjon ki egy végrehajtási utasítást, amelyben feltünteti a leltárbizottság összetételét, végrehajtásának ütemezését. Mielőtt elkezdené, el kell vennie egy nyugtát az illetékes személytől a könyvelésben szereplő összes információ pontosságáért.
3. lépés
Ezután egyeztesse az összes papíralapú és elektronikus adatot, vagyis azokat, amelyeket rögzítenek. Ezt követően készítsen leltárnyilatkozatot a vevőkkel, beszállítókkal és más adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolásokról (INV-17 sz. Űrlap). Ha szükséges, töltsön ki egy referencia-mellékletet (INV-17p sz. Űrlap). A bizottság minden tagjának, valamint az elnöknek alá kell írnia a törvényt. A tanúsítványt csak a szervezet könyvelőjének kell aláírnia.
4. lépés
Ezután írásbeli igazolást kell készítenie a felmerült szállítói kötelezettségekről. Adja meg a keletkezésének okait, a tartozás alapját (aktusok, számlák és egyéb dokumentumok), a keletkezés dátumát, valamint az összeget.
5. lépés
Ezt követően a fenti nyomtatványok alapján készítsen elrendelést az adósság leírására. Felhívjuk figyelmét, hogy e dokumentum dátumának egybe kell esnie a leltározás eredményeire vonatkozó cselekmény dátumával. Bármilyen formában készítse el a megbízást, de feltétlenül jelölje meg annak elkészítésének alapját (aktus, írásbeli indoklás), a partner adatait.
6. lépés
Ezután a könyvelés sorrendje alapján tegyen egy bejegyzést:
D60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" K91 "Egyéb bevételek és ráfordítások" alszámla "Egyéb bevételek" - a szállítói kötelezettségek leírása megjelenik;
D91 "Egyéb bevételek és ráfordítások" alszámla "Egyéb ráfordítások" K19 "Hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre" - az előzetesen felszámított héa kiadásainak tulajdonítják;
D91 "Egyéb bevételek és ráfordítások" alszámla "Egyéb bevételek és ráfordítások egyenlege" К99 "Nyereség és veszteség" - nyereség keletkezett a szállítói kötelezettségek leírásából.
