Ha egy vállalkozás tevékenysége során szembesül a berendezések, járművek vagy egyéb berendezések önálló javításának szükségességével, akkor feltétlenül nyilvántartást kell vezetni a felhasznált pótalkatrészekről. Ehhez 10.5 "Pótalkatrészek" alszámla szükséges.
Szükséges
10.5 alszámla "Alkatrészek"
Utasítás
1. lépés
Alakítson megbízást a vállalkozásnál a főkönyvelő vezetésével, amely a befektetett eszközök és anyagok elsődleges dokumentációjának karbantartásával foglalkozik. Ehhez megfelelő parancs kiadása szükséges, felelős személyek kijelölésével. Készítsen javítási tervet és hibalistákat, amelyek szerint a pótalkatrészeket különféle igényekhez használják fel.
2. lépés
Regisztrálja a pótalkatrészek átvételét a vállalat raktárában. Ehhez az anyagilag felelős személy a kialakított M-4 formanyomtatványon nyugtát állít ki, amely feltünteti a ténylegesen elfogadott értékek számát, és készletszámot rendel hozzájuk. Ha a pótalkatrészeket a szállítótól kapták, akkor a könyvelési osztályon ez a művelet a 60. számla „Elszámolások a beszállítókkal” hitelén és a 10.5. Számla terhelésén tükröződik. Készpénzért pótalkatrészek vásárlásakor az elszámoltatható személy terhelést nyit a 10.5-ös számlán és jóváírást a 71-es számlán "Elszámolások elszámoltatható személyekkel". Ha egy vállalkozás önállóan állítja elő ezeket az anyagokat, akkor a 10.5 számlával folytatott levelezésben a 20. szám lesz a "Fő termelés".
3. lépés
Készítsen fuvarlevelet M-11 formátumban, hogy pótalkatrészeket kapjon a raktárból két példányban. Az egyik a raktárban marad, a másodikat pedig a számviteli osztályra helyezik át, hogy tükrözze a műveletet. Új alkatrészeket csak kopott vagy törött alkatrészekre cserélnek ki.
4. lépés
Tükrözze a pótalkatrészek kibocsátását a raktárból azáltal, hogy terhelést nyit meg a 10.5 számlán és jóváírást a 10.5 számlán. Ezt követően a kapott kopott alkatrészeket tőkésítse a 10.5-ös számla jóváírásával és a 10,6-os számla terhelésével („Egyéb anyagok”).
5. lépés
A használt pótalkatrészeket dobja ki. Ugyanakkor a 10.5-es számlán jóváírást nyitunk, amely megfelel a műveletet tükröző számlának. Például, ha a pótalkatrészeket a vállalkozás szerelői cserélik ki, akkor a 20. „Fő termelés” vagy a 23. „Segédgyártás” számla terhelését kell használni. Ha a vállalat egy javító szervezet szolgáltatásait vette igénybe, akkor a költségeket a 26. „Általános üzleti költségek” számlára kell leírni.
