A belső ellenőrzést a szervezet pénzügyi és tárgyi állapotáról szóló valós információk megszerzése érdekében végzik. Ugyanakkor a gazdasági rendszer módszereit és eljárásait értékelik termelékenységük és hatékonyságuk szempontjából.
Utasítás
1. lépés
A belső ellenőrzés lefolytatása előtt el kell döntenie arról a célról és célkitűzésekről, amelyeket látni szeretne az ellenőrök munkájának eredményeit követően. Saját audit létrehozását a vállalkozás alkalmazottai negatívan elfogadhatják, ami negatívan befolyásolhatja a szervezet munkáját. Ezért el kell juttatni a vállalkozás minden szolgálatához és részlegéhez, hogy az ellenőrzés nem az alkalmazottak, hanem a munkafolyamat ellenőrzésére irányul, azonosítva a munka hiányosságait és eltéréseit, ezáltal elősegítve a jobb eredmények elérését.
2. lépés
Az igazgatóságon vagy az alapítói értekezleten döntés születik a belső ellenőrzés létrehozásáról, az ilyen döntést rögzítik a vonatkozó dokumentumok.
3. lépés
A belső ellenőrzés szabályait és hatáskörét írásos dokumentumban formalizálják, amelyet az igazgatótanács vagy a cég alapítói írnak alá.
4. lépés
Az ellenőrzés lefolytatása előtt az auditorok tervet készítenek, amely előírja az eljárások lefolytatásának módját és a munka mennyiségét. A tervet a szervezet vezetője írja alá. Szükség esetén a vezető írásbeli magyarázatokat ad a vállalkozás munkájáról.
5. lépés
Ha a gyártási folyamat vagy hasonló művelet ellenőrzése során speciális ismeretekkel rendelkező szakemberre van szükség, akkor kívülről szakembert vesznek fel egy ilyen ellenőrzésre, és megfelelő megállapodást írnak alá vele.
6. lépés
A tanszék saját ellenőrzésének elvégzése után jelentést készít, amelyben a felelős könyvvizsgáló véleményt nyilvánít minden lényeges kapcsolatról és részletes ajánlásokat tesz. A véleménynyilvánítás során a könyvvizsgáló a könyvvizsgálók szakmai etikai kódexének megfelelő normák alapján történik.
7. lépés
Az ellenőrök részlegének belső ellenőrzést kell lefolytatnia egy kijelölt feladaton, amíg az összes hibát és eltérést ki nem javítják.
8. lépés
Ne feledje, hogy a könyvvizsgáló független a vállalat vezetésétől. Csak így lehet biztosítani a végső könyvvizsgálói jelentésben szereplő adatok megbízhatóságát.
