A számla olyan dokumentum, amely megerősíti az árukra vonatkozó tulajdonjogok átruházását, és lehetővé teszi a megfelelő áfa összeg levonását. Vannak azonban olyan termékek, amelyekre az adókulcs 0%. Ebben az esetben a társaság nem mentesül a számla kiállítása alól, és az elfogadott eljárásnak megfelelően ÁFA nélkül mutatja be. Ez a technika alkalmas az áfa fizetése alól mentes szervezetek számára is, akik olyan helyzetbe kerülnek, hogy az ügyfél számlát igényel az árukról.
Utasítás
1. lépés
Írja ki a számlát legkésőbb a tulajdonjog átruházásának, a munka elvégzésének, az áruszállításnak vagy a szolgáltatás nyújtásának időpontjától számított öt napon belül. Ezt a szabályt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikke. Készítse el a dokumentumot az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének 5. és 6. szakaszával összhangban, különben nem lehet majd elfogadni elsődleges dokumentumként az áfa visszatérítésekor vagy a könyvelési dokumentumok elkészítésekor.
2. lépés
Írja be a számla számát és dátumát az 1. sorba. A dokumentumot időrend szerint kell megszámozni, ezért ezt az értéket előzetesen ellenőrizze. A 2., a 2a. És a 2b. Sor az áruk eladójával vagy szállítójával, a 6., a 6a. És a 6b. Sor pedig a vevővel vagy vevővel kapcsolatos információkat tartalmazza: a vállalkozás teljes nevét, helyszínét, TIN-kódját és KPP-kódját. Ha egy harmadik személyt használnak a rakomány átadására, akkor annak nevét a 3. sorban kell feltüntetni, ellenkező esetben írjon kötőjelet.
3. lépés
Töltse ki az 1-11. Oszlopokat, amelyek megfelelnek az eladott terméknek, szolgáltatásnak vagy munkának. Írja be a nevet oroszul az 1. oszlopba, a 2. oszlopba pedig jelölje meg a mértékegységet (darab, kilogramm, méter, egység, stb.). Töltse ki a 3. rovatban a számlához tartozó áruk teljes mennyiségét vagy mennyiségét.
4. lépés
A 4. oszlopban adja meg az áruk mértékegységenkénti árát, amelynek meg kell felelnie a szállítási szerződésnek. Szorozza meg a mennyiséget és az árat, hogy megkapja az áruk értékét, amelyet az 5. oszlop jelöl. Ha az áruk jövedéki adók, akkor a megfelelő jövedéki adó összegét a 6. oszlopba kell beírni.
5. lépés
Adja meg a 7. oszlopban, amely megfelel az adómértéknek, 0% értéket, ha az áruk nem tartoznak áfa alá, vagy írjon kötőjelet, ha a vállalat nem áfafizető. Ezt követően a 8. oszlopba írja be a 0 értéket, vagy írja be: "Áfa nélkül". A 9. oszlop az áru értékét mutatja, egyenlő az 5. oszloppal. Így számlát állítunk ki áfa nélkül.
