Az áfa az áruk, építmények és szolgáltatások értékére kivetett közvetett adó. Mivel azt a végfelhasználók fizetik, a közvetítőknek joguk van levonni az egyes szakaszokban felszámított összeget. Ilyen nettósítási rendszert hoztak létre a kettős adóztatás elkerülése érdekében.
Szükséges
- - számlatükör;
- - a vásárlás célját és tényét, az előzetesen felszámított áfa összegét igazoló dokumentumok.
Utasítás
1. lépés
Először határozza meg az adókulcsot, amely 0%, 10% és 18% lehet. Az első esetben exportra szánják, a másodikban - létfontosságú termékekre és gyermekcikkekre, a harmadikban - minden más árura.
2. lépés
Készítse elő a tranzakció végrehajtásához szükséges dokumentumokat. Jelölniük kell: - az áruvásárlás tényét és az előzetesen felszámított áfa összegét (számla); - tárgyi értékek átadását (számlák); - fizetés (bankszámlakivonat) az áru típusától és céljától függően, A felsorolt dokumentumok mellett másokra is szükség lehet, például számviteli kimutatás-számításra, ha várhatóan járulékokat fizet a nyugdíjalapba.
3. lépés
Tükrözze a vásárlás tényét a következő könyveléssel: Dt 41 CT 60. A 41-es számla aktív, áruk könyvelésére szolgál, rajta szerepelnek a vásárlás összegére vonatkozó adatok. Mivel azok az értékek, amelyekre az áfát újra kell számítani, bejutottak a szervezetbe, ezeket megterhelik. A 60-as számla „Beszámolások a beszállítókkal és a vállalkozókkal” aktív-passzív, de ebben az esetben passzív. Ezért az eladónak kifizetett összeget fel kell tüntetni a kölcsönben.
4. lépés
Használja a könyvelő Dt 19 Kt 60 értéket az áfa összegének tükrözésére. A 19. számla "A megszerzett érték áfa" a behozott áruk után fizetendő adó összegét hivatott tükrözni. A számlán és a számlán külön sorra van írva.
5. lépés
Írja le tárgyi eszközök vásárlásának költségeit a Dt 91/02 CT 41 levelezés segítségével. Az aktív-passzív 91/2 "Egyéb költségek" számlájának terhére meg kell adnia az áruk vásárlására fordított összeget, és hitelen 41, illetve az áruk költsége.
6. lépés
Számítsa ki az áfát a Dt 91/02 Kt 68/02 ügylet felhasználásával. Az aktív-passzív 68/2 számlán az adók és díjak számítását rögzítik.
7. lépés
Adja meg az áfa levonását. Ebben az esetben használja a levelezést: Dt 68/02 Kt 19.
