A készpénz az elszámolások fő eszköze, a szervezet pénzügyi forrásai és a leglikvidább eszközök. Kompetens vezetésük és mozgásuk szisztematikus ellenőrzése biztosítja a vállalat stabilitását.
A pénzforgalom a pénz beérkezésének és kiadásának folyamatainak összessége a vállalkozás elszámolási számláin. Általános szabály, hogy a teljes cash flow különféle típusú tevékenységekből áll: fő (működési), befektetési és pénzügyi, vagyis a cash flow ebben a három irányban valósul meg.
Az egyes tevékenységekből származó pénzáramlásokat bemenetekre és kimenetekre osztják. A fő bemeneti adatfolyamok a következők:
- áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel;
- bevételek a más szervezeteknek nyújtott kölcsönök kamatfizetéseiből;
- más vállalkozásokban való részvételből származó jövedelem (az alaptőke részesedése, részvények stb.);
- ingatlan és felszerelés bérleti díja;
- Az egyéb működési bevételek.
A fő tevékenység kimeneti áramainak szerkezete a következőket tartalmazza:
- kifizetések a szállítóknak és a vállalkozóknak;
- munkavállalóknak és alkalmazottaknak fizetett kifizetések;
- elszámolások a költségvetéssel és a költségvetésen kívüli pénzeszközökkel;
- kölcsönök, kötvények stb. kamatának kifizetése
A befektetési cash flow az állóeszközök és értékpapírok adás-vételéből, más vállalatokba történő pénzügyi befektetésekből és a más szervezeteknek kiadott kölcsönökből származó pénz visszatérítéséből származik.
A pénzügyi tevékenységből származó cash flow tükrözi a vonzott források fogadását és elköltését: befektetői befektetések, banki kölcsönök, vagyis a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségekhez és a saját tőkéhez kapcsolódó műveletek. A beérkező pénzügyi folyamatok a kapott kölcsönökből, a befektetésekből és az eladott részvényekre szánt pénzeszközökből állnak, a hétvégék pedig a kölcsönök, a váltók, a kötvények, a részvényesek részvényektől való visszaváltásával és az osztalékfizetéssel kapcsolatos adósság törlesztéséhez kapcsolódnak.
A cash flow elemzés a következő információkat nyújtja a vállalat vezetésének és alapítóinak:
- kap-e a vállalat elegendő forrást befektetett és forgó eszközök beszerzésére a további növekedés és fejlődés érdekében;
- szükséges-e további finanszírozási forrásokat vonzani (banki kölcsönök, harmadik felek befektetései);
- Rendelkezik-e a szervezet elegendő mennyiségű szabad forrással az új termelés fejlesztésével kapcsolatos adósságok vagy beruházások kifizetéséhez?
A pénzáramok elemzéséhez a számviteli kimutatásokban a 4. számú „Cash flow-kimutatás” formanyomtatvány szerepel. A vállalat fő, befektetési és pénzügyi tevékenységeinek főbb bevételeit és kifizetéseit tükrözi, amelyek közötti különbség a pénz nettó be- vagy kiáramlása. A cash flow pozitív végső értéke jónak minősíti a vállalkozás pénzügyi helyzetét, a negatív pedig a pénztermelés problémáit jelenti, amelyek a jövőben csődhöz vezethetik a szervezetet.
