Előfordul, hogy egy vállalkozás üzleti tevékenysége során olyan helyzetek fordulnak elő, amikor a vevő visszaküldi a kiszállított árut. Természetesen a könyvelő néhány problémával szembesülhet: hogyan állíthatja ki ezt a visszatérítést, hogyan tükrözi azt a könyvelésben és hogyan számítja ki az áfát?
Utasítás
1. lépés
A Polgári Törvénykönyv szerint a vevőnek joga van visszaküldeni a szállítónak az árut a szállítási szerződés alapján. A második viszont köteles visszavenni. De meg kell jegyezni, hogy a vevőnek ebben az esetben meg kell írnia az Ön címére a fuvarlevelet a termékek szállításához, miközben meg kell jegyeznie, hogy ezek a termékek visszaküldésnek számítanak.
2. lépés
Hogyan tükrözheti mindezt az adóelszámolásban? Ha a vevő áfafizető, és visszaküldte Önnek azokat az árukat, amelyeket korábban könyvelésre elfogadott, akkor új számlát kell kiállítania. Ezt a helyzetet az orosz pénzügyminisztérium tisztázta. A helyzet az, hogy az áru könyvelésbe vétele után a vevő megerősíti beleegyezését az áruk tulajdonjogba történő átadásához.
3. lépés
Miután az áruk visszajuttattak Önhöz, és a számla az Ön kezében van, tükröznie kell a tranzakciót a könyvelésben, vagyis regisztrálnia kell, mint minden árubevételt, bejegyeznie a vásárlási könyvbe.
4. lépés
Az adótörvénykönyv szerint a szállító levonhatja az áfát abban az esetben, ha az áruk visszaszolgáltatása kapcsán változások történtek a könyvelésben. Az adóellenőrök kifejtik, hogy a levonásra csak az áfa befizetése után van lehetőség, vagyis ha egy korábban kiszállított terméket visszakap a visszaszállítással azonos jelentési időszakban, akkor először áfát kell fizetnie, majd levonnia.
5. lépés
A fenti műveleteknek az alábbiak szerint kell tükröződniük a könyvelésben:
- D45 "Szállított áruk" K41 "Áruk" - kiszállították az elszállított áruk költségét;
- D97 "Halasztott költségek" K68 "Adók és díjak kiszámítása" alszámla "Hozzáadottérték-adó" - a szállított áruk után felszámított áfa;
- D41 "Áruk" K45 "Szállított áruk" - a visszaszolgáltatott áruk költségét tükrözi;
- D19 "Vásárolt értéktárgyak hozzáadottérték-adója" К97 "Halasztott kiadások" - a visszaszolgáltatott termékek áfájának összege megjelenik;
- D68 "Hozzáadottérték-adó" alszámla K19 "Vásárolt értéktárgyak hozzáadottérték-adója" - a visszaszolgáltatott áruk után fizetendő áfa összegét levonásra elfogadják.
