A vállalkozások készpénzes elszámolásának nagy része a banktól csekken, meghatározott célokra kapott pénz rovására történik. A csekkfüzetek szigorú jelentési űrlapokhoz tartoznak, és külön könyvelésre, regisztrációra és tárolásra szorulnak.
Utasítás
1. lépés
A csekkfüzet bankban történő kézhezvétele után azonnal minden lapra írja be a vállalat nevét és a folyószámla számát, vagy tegye le szervezetének pecsétjét, ha az tartalmazza a megadott részleteket.
2. lépés
Állítson be egy feltételes csekkértékelést például 1 rubelért 1 űrlapon a számviteli politika sorrendjében. Jegyezze fel a beérkezett csekkfüzetet a 006-os mérlegen kívüli számla terhére "A szigorú jelentési formák", 25 vagy 50 rubel költséggel, a könyv lapjainak számától függően. Regisztrálja ezt a műveletet egy számviteli kivonattal.
3. lépés
A csekkfüzet kiállításáért a bank által fizetett díjakat a működési, nem működési vagy egyéb kiadások részeként veszik figyelembe, ezért tegye a bejegyzéseket a 91. számla „Egyéb bevételek és ráfordítások” terhére az 51. számla „Folyószámla” hiteléből. jutalék összege, ha azt a folyószámláról megemlékezés útján terhelik, vagy a 71. számla "Elszámoltatható személyekkel történő elszámolások", ha készpénzben fizetik a pénztárnál. Ha figyelembe akarja venni a csekkfüzet költségeit a bankkal folytatott kölcsönös elszámolások során, tükrözze azt a 60-as számlán "Elszámolások a beszállítókkal és a vállalkozókkal": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Általában az elszámoláshoz és a készpénzszolgáltatásokhoz kapcsolódó banki szolgáltatások nem tartozik hozzáadottérték-adó hatálya alá, de ha ennek ellenére számlát kaptak egy csekkfüzet elkészítéséről, és kiosztották az áfát, akkor a tranzakcióknál fel kell használni a 19. számlát is: „Vásárolt értékek hozzáadottérték-adója”: a jutalék áfa nélkül; 19, 51 kr - áfa összege.
4. lépés
Mivel a pénzügyileg felelős személynek (pénztáros, könyvelő) külön csekket adnak ki annak érdekében, hogy pénzt kapjon a bankban, akkor mindegyiket külön le kell írni. Készítse el a csekkköltést terhelési kimutatásként, és tegye meg a megfelelő bejegyzést a 006-os mérlegen kívüli számlán.
5. lépés
A csekkfüzetet általában pénztáros vagy főkönyvelő őrzi széfben, a teljes mértékben felhasználtat pedig mind a számviteli osztály felelős személye, mind az irattárban 5 évig tárolhatja.
