A vállalkozások közötti elszámolás nem pénzbeli pénzátutalással történik a bankszámlák között. Az elszámolási számlák elszámolásának elsődleges könyvelési dokumentuma ebben az esetben egy bankszámlakivonat, amelyet bizonyos rendszerességgel továbbítanak a társaságnak. Ebben az esetben az összes művelet az 51-es "Folyószámla" fiókkal jelenik meg.
Szükséges
bankszámlakivonat
Utasítás
1. lépés
Szerezzen bankszámlakivonatot. Osztja az összes műveletet bejövő és kimenő részekre. Gyűjtse össze az elsődleges dokumentációt, amely megerősíti bizonyos, a kimutatásban szereplő pénzügyi tranzakciók teljesítését.
2. lépés
Az 51-es számla terhelésén tükrözze a pénzeszközök beérkezését a vállalkozás elszámolási számlájára. Ha áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítéséből származik bevétel, akkor ez a számla a 90-es "Értékesítés" számlával lesz összhangban. Befektetett eszközök értékesítésekor, a folyó fizetési mérlegen tartás után kamatot felhalmozva, a 91.1 "Egyéb jövedelem" számlán kölcsön nyílik. Tükrözze a biztosítási díjak megtérítését, a követelések visszafizetését, valamint a bírságok és büntetések befizetését a partnervállalkozások részéről a 76. számlán "Különböző adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások". Formalizálja a halasztott jövedelmet a 98-as számla hitelén. Tükrözze a célzott finanszírozás alapjait a 86-os számlán. Ha megérkeztek a költségvetésbe történő túlfizetés visszatérítésére szolgáló pénzeszközök, nyisson meg egy jóváírást a 68-as számlán "Adók és díjak kiszámítása".
3. lépés
A pénzeszközök kiáramlását a folyószámláról az 51-es számla hitelére könyvelje. Ha a pénzeszközöket a folyószámláról vették fel a pénztár feltöltésére, akkor az 50-es „Pénztáros” számlát terheléssel nyissa meg. Pénz átutalásakor csekkfüzetekbe és akkreditívekbe az 55. számla "Speciális számlák bankokban" kerül felhasználásra.
4. lépés
Ha a pénzeszközöket áruk, szolgáltatások és építési beruházások kifizetésére, előlegek kibocsátására vagy a bank által elszámolásra és készpénzszolgáltatásokra fordították, akkor nyitja meg a terhelést a 60. számlán "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal". Tükrözze a 68-as számla adófizetését, valamint a hitelek törlesztését a 66-os vagy a 67-es számla terhére. Ha a tevékenység során vissza kellett téríteni a partnertől korábban kapott előleget, akkor a 62-es terhelési számlán Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel.
