Az adókövetelés egy bizonyos összegű adó, amelyet a szervezetnek be kell fizetnie a költségvetésbe. Az adózóknak a fizetés összegének kiszámításakor a PBU 18/02. Annak a ténynek köszönhetően, hogy a vállalkozás pénzügyi értékelését nemcsak az adóügyi számviteli adatok, hanem a számviteli adatok alapján is elvégzik, ideiglenes különbségek és adókötelezettségek alakulnak ki.
A könyvelés során állandó és ideiglenes különbségek alakulnak ki. Ettől függ, hogy az adókövetelés állandó vagy halasztott lesz-e.
A tartós különbség magában foglalja azokat az összegeket, amelyek részt vesznek a mérleg kialakításában, de nem befolyásolják az adóalapot. Ez magában foglalhatja a kamatfizetést, amelynek összegét nem veszik teljes mértékben figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor. A tartós különbségek magukban foglalják azokat a kiadásokat vagy jövedelmeket is, amelyek csak az adóalap kialakulását befolyásolják. Például beszereztek egy tárgyi eszközt, amelynek hasznos élettartama hosszabb az adókönyvelésben, mint a számvitelben.
A fentiek alapján arra következtethetünk, hogy az állandó adókövetelés az az adó összege, amely csökkenti a költségvetésnek fizetendő jövedelemadót abban a beszámolási időszakban, amelyben kialakult.
Az állandó adókövetelés összegének kiszámításához meg kell szoroznia az állandó különbséget az adókulccsal.
Ideiglenes különbség akkor merül fel, ha a könyvelés és az adóelszámolás összege nem esik egybe, a költségek elszámolása időben eltolódik. Vagyis a számvitel során az összeget abban a beszámolási időszakban számolják el, amelyben a tranzakciót végrehajtották, az adóidőszakban pedig az összeg egy részét a következő időszakra utalják át.
Az átmeneti különbség miatt alakul ki a halasztott adókövetelés, vagyis az adó csökkentő része átkerül a következő beszámolási időszakra. A halasztott adókövetelés összegének kiszámításához meg kell szorozni az ideiglenes különbözetet az adókulccsal. A halasztott adó általában a 09-es számlán jelenik meg.
A halasztott adókövetelés összegét az eredménykimutatás tükrözi (2. számú űrlap). Ezen információk megszerzéséhez nyissa meg a 09-es számlát, és számolja ki a terhelés és a jóváírás közötti különbséget.
