A szervezet gazdasági tevékenysége során, nevezetesen a könyvelés során a következő helyzet állhat elő: a bevételek vagy ráfordítások elszámolásakor a számviteli összegek eltérnek az adótól. Ez különböző amortizációs módszerek alkalmazásából adódhat. Úgynevezett halasztott adókövetelés (SHA) keletkezik, amely a levonható átmeneti különbségekből keletkezik. A könyvelőnek le kell írnia ezt az ŐT az objektum ártalmatlanításakor.
Utasítás
1. lépés
Ha információt szeretne kapni a halasztott adókövetelés mozgásáról és elérhetőségéről, nyissa meg a 09-es számla kártyát, itt található az összes információ. A levonható ideiglenes különbség létrehozásához szorozzuk meg a jövedelemadó kulcsával. A különbség az amortizáció időbeli elhatárolása esetén érhető el, amikor az adó összegét meghaladóan megfizették, amikor az értékesítési költségeket az eladott áruk bekerülési értékében számolják el, és más esetekben.
2. lépés
Például egy szervezet 35400 rubelért vásárolt számítógépet, 5400 áfával együtt. Egy idő után úgy döntöttek, hogy irodai berendezéseket értékesítenek 236000 rubelért, beleértve a 3600 rubelt áfát. Az értékcsökkenés összege a könyvelésben 8000 rubel volt, és az adó - 7020 rubel. A levonható ideiglenes különbség 980 rubel, a halasztott adókövetelés 980 rubel * 24% / 100 = 235 rubel.
3. lépés
A számvitelben ezt tükrözze a következőképpen: D62 K91 "Egyéb bevételek" alszámla - 23 600 rubel - a számítógép értékesítéséből származó bevételeket tükrözi; D91 "Egyéb kiadások" alszámla K68 - 3600 rubelt - az áfa összegét számolták fel; "Befektetett eszközök elidegenítése" alszámla - 30 000 rubel - a számítógép kezdeti költségének összegét a "Megsemmisítés" számlára terhelték; D02 K01 - - 8000 rubel - az értékcsökkenés összegét a könyvelési adatok alapján leírták; D91 alszámla " Egyéb ráfordítások”K01 - a befektetett eszközök maradványértékét leírják; D99 K09 - 235 rubel - a halasztott összeget visszafizetik az adókötelezettség; D68 K99 - 235 rubelt - az állandó adókötelezettség összege tükröződik.
4. lépés
Ön nem jogosult a kapott állandó különbözetet adózási célokra felhasználni. Őket abban a jelentési időszakban ismerik el, amelyben a szervezet végzi őket. A mérlegben az ilyen átmeneti különbségeket a "Befektetett eszközök" szakasz 145. sorában kell tükrözni.
