Pénzügyi és gazdasági tevékenység során a vállalkozás gyakran szembesül azzal, hogy anyagi eszközöket vásároljon, vagy különféle munkákért fizessen banki átutalással és készpénzzel. Ebben az esetben a munkavállaló elszámoltatható pénzt kap a társaság nevében végzett műveletek elvégzéséhez, amelyeket a számviteli előírások alapján a könyvelési osztálynak leírnak.
Szükséges
- - kimenő és bejövő készpénzes megbízás;
- - előzetes jelentés az AO-1 sz. formában.
Utasítás
1. lépés
Készpénzt bocsásson ki a számlára a Készpénzügyletek lebonyolítására vonatkozó eljárás által megállapított szabályok szerint. Az elszámolható pénz kibocsátása a vállalkozás pénztárán keresztül történik, a megfelelő készpénz-kiáramlási megbízás nyilvántartásba vételével, amely feltünteti az alapok teljes összegét és célját. Ezt a műveletet a könyvelő a 71. számla "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" terheként tükrözi, az 50. számla "Pénztár" levelezéssel.
2. lépés
Töltsön ki egy előzetes jelentést az AO-1 számú űrlapon, amely az elszámolható pénz pazarlásával kapcsolatos összes információt tükrözi. Csatolja a nyugtákat, számlákat és egyéb dokumentumokat a jelentéshez, amelyek megerősítik a feltüntetett kiadási összegeket.
3. lépés
Írja le a jelentett pénzt. Ha árukat vásároltak, akkor a könyvelésben a 41. „Áruk” számla terhét terhelik a 71. számla levelezésével. Ha tárgyi értékeket vásároltak, akkor az aljelentést a 10. „Anyagok” számlával terhelik meg. A reprezentációs és utazási költségeket a 26. számla „Általános üzleti költségek” terhére írják le. Ha az alkalmazott pénzt fizetett a beszállítók vagy vállalkozók szolgáltatásainak kifizetésére, akkor a benyújtás a 60-as számla terhelésében jelenik meg "Egyezségek vállalkozókkal és beszállítókkal".
4. lépés
Számolja ki az el nem költött elszámolható pénz összegét, és a beérkező készpénzes megbízás regisztrációjával hajtsa végre a pénztárhoz történő visszajuttatásukat. Ehhez egy terhelést nyitnak meg az 50-es számlán, a 71-es számlával folytatott levelezéssel. Abban az esetben, ha az elszámolható személy a megállapított időkereten belül nem térítette vissza az egyenleget, a 71. számlán jóváírást kell nyitni a 94. számla "Értéktárgyakból eredő hiány".
5. lépés
Ezt követően írja le ezt az összeget a munkavállaló fizetéséből azáltal, hogy megnyitja a 70-es számla terhelését "Fizetések a személyekkel fizetés után", fellebbezéssel a 94. számla hitelére. Ha lehetetlen kompenzálni a hiányt, akkor az elszámolható egyenleg a pénzt a 91.2 "Egyéb ráfordítások" számlájára terhelik.
