Minden kereskedelmi vállalkozás számára nemcsak az eszközök fontosak, hanem a kötelezettségek is - a banki forrásokat képező műveletek. Az erőforrások stabilitása, nagysága és szerkezete a megbízhatóság tényezői, és befolyásolják a profit összegét.
A pénzügyi intézmények kötelezettségei és azok szerkezete
A passzív műveletek jogi és magánszemélyek szabad pénzeszközeit halmozzák fel. Ez nagyon fontos, mivel ezek az alapok lehetővé teszik befektetések végrehajtását, kölcsönök nyújtását a lakosság számára, valamint az állóeszközök és a működő tőke gazdasági igényeinek kielégítését. A kötelezettségek között szerepel az alaptőke, az alapok, a részvényprémium, a háztartási betétek, a befektetői eszközök és még sok más. A banki kötelezettségek két csoportra oszthatók. Az első csoport a szervezet kötelezettségei a betétesekkel és a bankokkal szemben (vagyis passzív hitelezési műveletek). Ebben az esetben a bank a hitelfelvevő, az ügyfelek pedig a hitelezők. A második csoport - saját és felvett források. Ezek olyan műveletek, amelyek saját erőforrást alkotnak, és nem igényelnek visszatérítést.
A kötelezettségek elemzése
Az ilyen elemzés feladata annak meghatározása, hogy a bankok kötelezettségei hol helyezkednek el az állami és nem állami pénzügyi intézmények általános struktúrájában. Az elemzés a pénzügyi kötelezettségek előre jelzett mutatóinak és azok számított jellemzőinek összehasonlításából áll. A kötelezettségek elemzése lehetővé teszi a bank megbízhatóságának kiszámítását. Különbséget kell tenni a saját banki és a felvett alapok között, egy megbízható bank esetében az arányuk több, mint egy. Az alacsonyabb mutatók azt jelzik, hogy fennáll a betétek nemteljesítésének kockázata.
A felvett források százalékos aránya azt mutatja meg, hogy egy pénzügyi intézmény milyen helyet foglal el az ország bankjainak általános rendszerében. A teljes értékű bank működéséhez ennek az aránynak legfeljebb 10-11 százalékosnak kell lennie. Annak a ténynek köszönhetően, hogy a bankpiac nem állandó, problematikus lehet egy pénzügyi intézmény szavatoló tőkéjének elemzése. A kötelezettségek rendszeres elemzése azonban lehetővé teszi a jövőbe nézést és a pénzügyi kockázatok lehetőségének felmérését, ami viszont segít gazdaságilag nyereséges stratégia megfogalmazásában.
A bank szavatoló tőkéjét elemezve fel kell mérni a kötelezettségek összetételét, dinamikáját, szerkezetét, az alaptőke és a kiegészítő tőke változását. Ez az elemzés lehetővé teszi, hogy képet kapjon az alapok kialakulásának forrásairól. A bank kötelezettségei elemzésének eredményeként kapott adatokat arra használjuk fel, hogy következtetéseket vonjunk le azok szerkezeti változásairól. A becsült mutatókat elég hosszú időszakokra számítják ki. Ily módon meg lehet jósolni a jövőbeni beruházásokat. Ezenkívül a kötelezettségek elemzése lehetővé teszi a vállalkozás megbízhatóságának ellenőrzését.
