A vezetői mérleg a vállalkozás eszközeinek és forrásainak mérlege, amelyet könyvelési célokra állítanak össze. A mérlegtől abban különbözik, hogy az eszközök és források tételei a pénzügyi beszámolás logikájának fenntartása mellett bemutatásra kerülnek, hogy elemezhetők legyenek a vállalkozás operatív és rövid távú menedzselése szempontjából. Vagyis a hagyományos mérleg tételei átformálódtak, ugyanakkor az eszközök és források közötti egyensúly elve megingathatatlan. Hogyan készítsünk vezetői mérleget?
Utasítás
1. lépés
Mindenekelőtt válaszoljon a következő kérdésekre: miért akar vezetési mérleget készíteni, ki lesz a felhasználója, milyen kérdéseket kell megoldani az ilyen típusú vezetői jelentések segítségével. Ne feledje, hogy bármely jelentés elkészítése időbe telik, ezért döntsön a vezetői mérleg gyakoriságáról és ütemezéséről.
2. lépés
Készítsen vagy készítsen el a mérlegen egy kész mérleget a tervezettet megelőző időszak végén.
3. lépés
Ossza fel a vezetői mérleg eszközeit és forrásait tevékenységtípusok szerint:
- fő (a fő jövedelmet generáló tevékenységek), - pénzügyi, - befektetés.
4. lépés
"Kapcsolja össze" a mérlegtételeket a tevékenységek típusaival. Például: állóeszköz - befektetési tevékenység, amely magában foglalja az eszközöket (állóeszközök), valamint a tőkét és a kötelezettségeket (befektetések). Forgóeszköz - az alapvető (működési) tevékenységekhez kapcsolódva magában foglalja a forgóeszközöket és a rövid lejáratú kötelezettségeket.
5. lépés
Hasonlítsa össze a mérleg kiemelt tételeit egymással. Ütemezze pontosan, hogy milyen pénzügyi mutatókra van szükség az elemzéshez az adott vállalkozásban. Állítsa be a vezetői mérleget a vezetői jelentési igényeknek megfelelően.
6. lépés
Készítsen tervezett mérleget a vezetői számvitel egyéb formái által elfogadott időszakra. Az időszak végén állítsa össze a tényleges vezetői mérleget, elemezze az eltéréseket és azok okait. Tervezzen intézkedéseket a tervezett mutatóktól való negatív eltérések okainak kiküszöbölésére. Az ábra a vállalkozás hozzávetőleges vezetői mérlegét mutatja. Ez a minta csak a menedzsment mérleg összeállításának egyik lehetőségét mutatja be, és nem feltétlenül minden vállalkozás számára indikatív. De talán ez a minta pontosan megmondja, hogy melyik irányba kell mozgatnia.
