A különféle mutatók eltéréseinek kiszámítása a vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzésének alapja. Az ilyen számítások lehetővé teszik az eredmények előrejelzését a tervezési időszak végén. A terv és a tényleges eredmény összehasonlítása segít mélyen feltárni azokat a valós okokat, amelyek a közeljövőben befolyásolják a szervezet fejlődését.
Utasítás
1. lépés
Abszolút eltérés Az értékek kivonásával kapjuk meg. A mutatókkal megegyező értékekben kifejezve. Az abszolút eltérés a tervezett mutató és a tényleges vagy a különböző időszakok mutatói közötti uralkodó arányt fejezi ki. Sőt, ha a tényleges forgalom meghaladja a tervezettet, akkor az abszolút eltérést plusz előjellel, míg a tényleges költségek csökkenését, annak ellenére, hogy ennek a ténynek a vállalkozás profitjára gyakorolt pozitív hatása van, mínuszban rögzítjük. jel.
2. lépés
Relatív eltérés A mutatókat elosztva kapjuk meg. Százalékban kifejezve. Leggyakrabban egy mutató és a teljes érték arányát vagy a mutató változásának és az előző időszak értékének arányát számítják ki. Például a közüzemi költségek relatív eltérésének kiszámításához el kell osztani őket a teljes termelési költséggel. És ha a kapott mutatót megszorozzuk 1 egység gyártott termék költségével, akkor ennek eredményeként megtudhatja, hogy mekkora a közüzemi költségek aránya ennek az egységnek a költségében.
3. lépés
A relatív eltérések alkalmazása jelentősen növeli a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzésében szereplő információtartalmat, és a változásokat egyértelműbben mutatja, mint az abszolút eltérések alkalmazása. Például januárban a vállalat 10 000 rubel nyereséget kapott, decemberben ez a szám 12 000 rubel volt. Az előző időszakhoz képest a társaság árbevétele 2 ezer rubelrel csökkent. Ezt a számot nem olyan élesen érzékelik, mint a százalékos eltérést: (10000-12000) / 12000 * 100% = -16,7%. A profit 16,7% -os csökkenése nagyon jelentős. Ez komoly értékesítési problémákra utalhat.
4. lépés
Szelektív eltérések Ezt az értéket úgy számítják ki, hogy összehasonlítják egy bizonyos időszak megfigyelt mutatóit az elmúlt év, negyedév vagy hónap hasonló mutatóival. Arányokban kifejezve. Például egy hónap értékeinek összehasonlítása az elmúlt év azonos hónapjával informatívabb, mint az előző hónappal való összehasonlítás. A szelektív variancia kiszámítása azoknak a vállalkozásoknak relevánsabb, amelyek üzleti tevékenysége a kereslet szezonális ingadozásaitól függ.
5. lépés
Halmozott eltérések Ez nem más, mint az időszak elejétől az eredményszemléletű alapon számított összegek és az előző időszakok hasonló mutatóinak aránya. A kumuláció kompenzálja az aktivitási paraméterek véletlenszerű ingadozásait, elősegítve a trend pontos azonosítását.
