Gazdasági tevékenységek végzése során a társaság vezetője különféle kiadásokra fordítja az alapokat, például üzleti útra vagy irodaszerek vásárlására. Sőt, a pénztárgépből nem csak ő vehet el készpénzt, hanem a pénzeszközöket elszámoltathatják más alkalmazottak felé is.
Utasítás
1. lépés
Az alapokat csak a szervezet pénztárából lehet kibocsátani. Ezért, ha készpénz van a folyószámláján, akkor először a csekkfüzetén keresztül kell felvennie. Egyes bankok megkövetelik, hogy a csekken tüntesse fel az összeg célját, például üzemanyag és kenőanyagok vásárlása, üzleti költségek. Ezt a műveletet tükrözze a könyvelésben az alábbiak szerint: D50 "Pénztár" K51 "Folyószámla" - a pénzeszközöket felvették a folyószámláról. Készítsen készpénz-nyugtát is a felvett összegről.
2. lépés
Adja ki a munkavállaló felé elszámolható pénzeszközöket. Általános szabály, hogy a menedzsernek megbízást kell kiadnia egy bizonyos összeg elosztására, ez az adminisztratív dokumentum feltünteti a célt is, például az üzemanyag vásárlását. Pénzeszközök kiállítása, nyújtsa be az előterjesztést pénzszámlával, amelyben feltünteti az elszámoltatható személyt és útlevelének adatait. A könyvelésben ezt tükrözze az alábbiak szerint: D71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" K 50 "Pénztár" - készpénz kerül kiadásra. Ezenkívül 71 számla keretében válassza ki azt az alkalmazottat, akinek a készpénzt kiállították.
3. lépés
Három nap elteltével az elszámoltatható személynek elszámolnia kell a kapott pénzt, ha üzleti útra indult, akkor utána jelentést kell benyújtania. Az elköltött összeghez a munkavállalónak rendelkeznie kell igazoló dokumentumokkal (csekkekkel, számlával), amelyekről utólag előzetes jelentést készítenek. Ezeket az összegeket rögzítse a könyvelésében is. A 71. számlához nyissa meg azt a számlát, amelyhez a költségek kapcsolódnak. Például egy alkalmazott elszámolható alapokból vásárolt üzemanyagot. A könyvelés a következőképpen fog kinézni: D10 "Anyagok" alszámla "Üzemanyag" K71 "Elszámolások felelős személyekkel" - az üzemanyagot elszámolható pénzeszközök felhasználásával vásárolták meg.
4. lépés
Abban az esetben, ha a számla összegeit nem térítik vissza időben, tegyen bejegyzéseket a számviteli nyilvántartásba: D94 "Értéktárgyak hiánya és veszteségei" K71 "Elszámoltatható személyekkel történő elszámolások".
5. lépés
Ezt követően vonja le az összeget a munkavállaló fizetéséből, tegyen egy megjegyzést: D70 "Kifizetések a személyzet számára" K94 "Az értékek károsodásából származó hiányok és veszteségek".
