A partnerekkel történő elszámolás során a jogi személyek gyakran egy bank szolgáltatásait veszik igénybe. Általános szabály, hogy a bankfiókok jutalékot számítanak fel a befejezett tranzakciókért. Az elszámoláshoz és a készpénzszolgáltatásokhoz felvett pénzeszközöknek mindenképpen tükröződniük kell a könyvelésben és az adóelszámolásban, mert csökkentik az adóalapot, és a mérlegben is tükröződnek.
Utasítás
1. lépés
Először is, a szervezetnél felmerülő költségek elszámolásakor kövesse a PBU 10/99. Ebből a dokumentumból (a 3. fejezet 11. bekezdése) az következik, hogy a banki szolgáltatások költségeit bele kell foglalni az egyéb ráfordításokba.
2. lépés
A folyószámla kivonata, a nyugta vagy az emléklevel alapján tükrözze a számlán az elszámolási és készpénzszolgáltatások összegének leírását. Ezt a következő bejegyzésekkel teheti meg: D91 "Egyéb költségek" alszámla K76 (60) - a készpénz-elszámolás összegének felhalmozódása tükröződik; D76 (60) K51 - a készpénz-elszámolás összegét a folyószámláról terhelték meg.
3. lépés
Feltétlenül ellenőrizze a bankkal kötött megállapodást, hogy fennáll-e a jutalék leírásának feltétele. Nézze meg azt is, hogy a jutalék összegét helyesen számolták-e ki, mivel egy adóellenőrzés során az ellenőr erre mindenképpen odafigyel, és ha az összeg meghaladja a megállapított százalékot, akkor a jövedelemadó összegét újraszámolják, és további büntetéseket kell fizetni a hiányzó összeget felszámítják.
4. lépés
Bizonyos esetekben a bank jutalékát hozzáadottérték-adó terheli, például aláírásmintával ellátott kártya kiadásakor. Ebben az esetben kérje a szolgáltató banktól a helyesen kitöltött, előzetesen felszámított áfás számlát. A könyvelésben szereplő adóügyi dokumentum alapján ezt tükrözze a következőképpen: D19 K76 (60) - az előzetesen felszámított áfa összege megjelenik; D68 K19 - levonásra elfogadott áfa-összeg.
5. lépés
Abban az esetben, ha a Bank-Ügyfél rendszert használja, tükrözze a program kiszolgálására vonatkozó szolgáltatásokat a 97-es számlán, vagyis a halasztott költségek részeként. Ne felejtse el havonta amortizálni a telepített szoftvert.
6. lépés
A bank szolgáltatásait tükrözze az eredménykimutatásban (2. számú űrlap) a 130. soron („Nem működési költségek”). Ezeket a költségeket abban az adóidőszakban kell elszámolni, amelyben felmerültek.
