Az általános adórendszer alapján adót fizető szervezeteknek hozzáadottérték-adóbevallást kell kitölteniük. Az ezen adó hatálya alá tartozó munkák, szolgáltatások, termékértékesítések közelgő teljesítésének beérkezett kifizetése esetén előleget kell kiszámítania, amelyet a jelen nyilatkozat 3. szakasza tükröz.
Szükséges
- - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
- - HÉA-bevallási űrlap;
- - a szervezet dokumentumai;
- - a társaság számviteli kimutatásai;
- - számológép.
Utasítás
1. lépés
A hozzáadottérték-adó kiszámítása 10% és 18%. Ennek az adónak az előlegét a hozzáadottérték-adó nyilatkozatának 070. sora tükrözi. Ha pénzeszközöket kapott az áruk, munkák, szolgáltatások közelgő szállításaihoz, akkor azokat előzetesen fel kell számolnia. Ezenkívül nem szükséges feltüntetni az adókulcsot, mivel az adóköteles összegeket egy 070 sorban kell feltüntetni. Az előleget a teljes összegbe kell beírni.
2. lépés
Ha pénzügyi segítségként, olyan biztosítási szerződések alapján kapott kifizetéseket, amelyek általános forgalmi adóval megadóztatott termékértékesítést, szolgáltatást vagy munkát nyújtanak, akkor az adó előlegét az adóidőszak 080 sorában kell megjeleníteni, amikor a pénzeszközök érkeztek a folyószámlájára.
3. lépés
Ha folyószámlájára pénzeszközök kaptak áruhiteleket (váltókat), akkor a hozzáadottérték-adó előlegét a következőképpen kell kiszámítani: vonja le az Orosz Föderáció Bankjának refinanszírozási rátáját a kapott pénzösszegből, tükrözzék az eredményt ennek a nyilatkozatnak a 080. sorában.
4. lépés
Ha korábban kitöltötte az általános forgalmi adóbevallást, és az előző adóidőszakban visszatükrözte az előleget, akkor az előleg összegét a nyilatkozat 200. sorában kell megadni. A készpénz levonásra halmozódik, és az adott adóidőszakban az adózó nem fizeti ki.
5. lépés
Ha a közelgő áruk, munkák, szolgáltatások szállításához szükséges pénzeszközök megérkeztek folyószámlájára, és az áruk vagy munkák, szolgáltatások előállítása meghaladja a hat hónapot, akkor nem kell előleget felhalmoznia a hozzáadottérték-adó után.
6. lépés
Ha a pénzt árukért, szolgáltatásokért, nulla adókulccsal megadóztatott művekért kapták, vagy értékesítésük helye nem az Orosz Föderáció, akkor nem szükséges előleget felszámítani a hozzáadottérték-adó után.
7. lépés
A hozzáadottérték-adó fizetése alól mentesített áruk, építési beruházások, szolgáltatások listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 149. cikke és az Orosz Föderáció kormányának 2006. július 28-i N 468. számú rendelete határozza meg.
