Az általános forgalmi adó az általános adórendszer hatálya alá tartozó valamennyi vállalkozás kötelező befizetése a költségvetésbe. Ugyanakkor a könyvelőnek képesnek kell lennie az eladott áruk és szolgáltatások áfájának helyes kiszámítására, az igényelt héa-összegek tükrözésére és az adóbevallás kitöltésére. A tévedés büntetést vagy akár büntetőjogi felelősséget vonhat maga után.
Utasítás
1. lépés
Számlát állítson ki az ügyfélnek, feltüntetve a bemutatott áfa összegét. Ebben az esetben először meg kell határozni az adókulcsot, amelyet az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke erre a műveletre. Ezután szorozza meg a kulcsot az adóalaptal, hogy megkapja a hozzáadottérték-adót. Ne feledje, hogy a számlát az áruk, szolgáltatások vagy építési beruházások kézbesítését követő 5 napon belül át kell utalni az ügyfélnek. Ellenkező esetben nehéz lehet kiszámítani az adólevonásokat. Jegyezze fel a számlát a vállalat értékesítési főkönyvébe áfával.
2. lépés
A partnertől kapott számlát tükrözze a vállalat vásárlási könyvében. Jegyezze fel az igényelt áfa összegét, amelyet az adólevonások kiszámításához használnak.
3. lépés
Határozza meg, hogy a társaságnak van-e túlfizetése az elmúlt beszámolási időszakokra. Ezt az összeget ellenőrizze az adóhivatalnál.
4. lépés
Töltse ki az áfa-bevallást, amelyet legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig nyújt be az adóhatósághoz. A jelentés a költségvetésbe fizetendő adót tranzakciótípusok és adókulcsok szerinti bontásban mutatja be a vállalat értékesítési könyvének megfelelően.
5. lépés
Számolja ki az adólevonások összegét, amelyet a vállalat az elmúlt beszámolási időszakban jogosult alkalmazni a beszerzési könyv szerint. Határozza meg a költségvetésnek fizetendő áfát úgy, hogy az első mutatóból kivonja a másodikat. Ezt követően vegye figyelembe a túlfizetés összegét, és csökkentse ezzel az összeggel az adót.
6. lépés
Átutalja az áfát a költségvetésbe az utolsó beszámolási időszakot követő következő hónap 20. napjáig. Ha az elmúlt időszakok túlfizetését használta, akkor írjon egy nyilatkozatot, amelyben jelzi, hogy kompenzálni kívánja. Csatolja a dokumentumot az áfa-bevallásához.
7. lépés
Tükrözze az áfa befizetését a költségvetés hitelének megnyitásával a 68. számla „Adószámítások” számlájával és a 19. számla terhelésével „A megszerzett érték hozzáadottérték-adója”.
