Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete szerint az eladó köteles áfát felszámítani az árukért kapott előleg után, és a vevőnek joga van erre az összegre adólevonásokat alkalmazni. Annak ellenére, hogy gyakoriak az előlegfizetések, sok könyvelőnek gyakran nehézségei vannak az előtörlesztett áfa könyvelési nyilvántartásokba történő bejegyzésében.
Utasítás
1. lépés
Kiállítja az előzetes fizetés átutalásának okirati bizonyítékait. Az előlegek elszámolására és levonására csak akkor van lehetőség, ha elsődleges dokumentáció áll rendelkezésre. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikkének 9. pontja írja elő. Ki kell dolgozni: számlát az előleg összegéről, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének követelményeivel összhangban állítanak ki; megállapodás, amely előírja az előleg átutalását; egy másik dokumentum, amely megerősíti az előleg kifizetésének tényét.
2. lépés
Fejlessze ki és konszolidálja a gazdálkodó számviteli politikájában azt a módszert, amely tükrözi az előre fizetett HÉA levonásának és ezen összegek visszaszerzésének ügyleteit. Az a tény, hogy nincsenek olyan szabályozási dokumentumok, amelyek leírnák az ilyen könyvelést. Általános szabály, hogy a legtöbb könyvelő a 76-os alszámlát használja az "előzetes fizetés héájával" az előzetes héa elszámolásához.
3. lépés
A vásárolt áruk előlegeként utalja át az alapokat az eladónak, és ezt a műveletet tükrözze a könyvelésben. Ehhez meg kell nyitnia egy kölcsönt az 51-es „Folyószámlák” számlán és a terhelést a 60-as alszámlán „Kibocsátott előlegek”.
4. lépés
Ezt követően a 76. „előlegfizetési áfa” alszámla jóváírásánál a 19. „HÉA-számítások” alszámlával való megfelelés tükrözi a felhalmozott adó összegét. Vegye le a hozzáadottérték-adó összegét az előlegből azáltal, hogy megnyitja a 68-as alszámla terhelését („HÉA-számítások”) és a 19. alszámla jóváírását.
5. lépés
Kapja meg a megvásárolt terméket, és utalja át a fennmaradó összeget. Ebben az esetben először a vásárolt termékek teljes költségét kell tükröznie a 41. „Áruk” számla terhelésén és a 60. „Alszámla a vásárolt áruk számításain” jóváírásán. Ezután mutassa meg ennek az összegnek az áfáját a 60-as számla jóváírásánál és a 19. alszámla terhelésénél "Vásárolt áruk héája".
6. lépés
Helyezze vissza az áfa összegét az előtörlesztésből a 76-os alszámla terhelésének és a 68-as alszámla jóváírásának megnyitásával. Ezenkívül levonják az áfát a 19. alszámla és a 68-as részszámla jóváírásával kapott árukról. Olvassa el az előtörlesztés összegét, ezt követően nyissa meg a 60-as alszámla "Kibocsátott előlegek" és a 60-as alszámla terhelését "A vásárolt áruk elszámolása". Ezt követően az átruházott tartozás tükröződik az 51-es számla hitelén és a 60-as alszámla terhelésén.
