Az általános adózási rendet alkalmazó vállalkozások a megállapított eljárásnak megfelelően kötelesek áfát fizetni a költségvetésbe. A hozzáadottérték-adó kiszámításának világos eljárása ellenére sok könyvelő számos nehézséggel szembesül az adólevonások meghatározásával kapcsolatban.
Utasítás
1. lépés
Határozza meg a társaságot terhelő általános forgalmi adó teljes összegét. Ebben az esetben az áfa adóalapjának elismerésének pillanatának ebben a jelentési időszakban kell lennie. Ezt a szabályt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 166. cikke. Ez az érték megegyezik a beszámolási időszakra kiállított számlákban feltüntetett HÉA összegével.
2. lépés
Számolja ki az adólevonások összegét, amelyet a vállalat jogosult alkalmazni ebben az adóidőszakban. Cikkely rendelkezései határozzák meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. és 172. pontja, és megegyezik az áfa összegével, amelyet a vállalatának áruk vagy szolgáltatások kifizetésére benyújtott számlák jeleznek.
3. lépés
Tudja meg, hogy a vállalat a költségvetés előtt rendelkezik-e a visszatérítendő áfa összegével. Ha megszerezte az áfa ellentételezésének jogát, akkor írjon egy megfelelő nyilatkozatot az adóhivatalnak, jelezve az ebből eredő túlfizetést.
4. lépés
Számolja ki a költségvetésnek fizetendő áfa összegét. Ehhez töltsön ki egy adóbevallást, amelyben feltünteti az adó teljes összegét, az adó-visszatérítés összegét és az adólevonási összeget. Csökkentse az első értéket a másodikkal és a harmadikkal, és kapja meg a kívánt áfa értéket, amelyet az aktuális beszámolási időszakra kell fizetni.
5. lépés
Az ÁFA-t legkésőbb a beszámolási időszak következő hónapjának 20. napjáig fizesse be a költségvetésbe. Ellenkező esetben kötbér vagy kötbér kerül felszámolásra az adótartozás után.
6. lépés
Ne feledje, hogy a költségvetés adófizetésének kiszámításához használt összes áfa-értéket megfelelő számlákkal és bejegyzésekkel kell dokumentálni a vásárlási és értékesítési főkönyvben. Ellenkező esetben, ha meg nem erősített összegeket ad meg az adóbevallásban, akkor hiba észlelésekor az adófelügyelőség helyszíni adóellenőrzés elvégzéséről dönthet, és büntetéseket szabhat ki.
