A vállalkozás pénzügyi stabilitásának, fizetőképességének, üzleti tevékenységének és tevékenységének eredményességének objektív értékeléséhez elemezni kell a pénzügyi helyzetét. Akkor hajtják végre, amikor megvizsgálják a szervezet hitelezésének kérdését, megvitatják a befektetési kilátásokat, csődeljárásokat vezetnek be a társasággal szemben.
A pénzügyi elemzést pénzügyi kimutatások alapján végzik: mérleg (1. számú űrlap), eredmény-kimutatás (2. űrlap), cash-flow kimutatás (4. űrlap), a mérleg melléklete (űrlapszám). 5), magyarázó megjegyzés és egyéb dokumentumok. Módszertana a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységét jellemző együtthatók kiszámításán alapul: az átlagos havi bevétel, a fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás mutatói, a működő tőke felhasználásának hatékonysága, a nyereség és a jövedelmezőség, a befektetési tevékenység.
Mindenekelőtt meghatározzák az alapmutatót - az átlagos havi bevételt, amely jelzi a beszámolási időszak jövedelmének szintjét, és meghatározza a szervezet pénzügyi erőforrásainak teljes összegét. A fennmaradó együtthatók nagy részét annak értéke alapján számítják ki. A társaság pénzügyeinek likviditásának további jellemzője a készpénz bevételben való részesedése.
Ezután megállapítják a fizetőképesség mértékét, vagyis a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek összegének és az átlagos havi bevétel arányát, amely meghatározza a vállalkozás hitelezőivel szembeni adósságának általános helyzetét. Az adósság szerkezetét a monetáris együttható különböző összetevőkre történő felosztása alakítja ki: banki kölcsönök, szervezeteknek és magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök, adók és költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések, egyéb hitelezők a mérleg megfelelő értékének elosztásával az átlagos havi bevétel.
A pénzügyi stabilitás fontos hányada a jelenlegi adósság fizetőképességi mutató, amelyet a rövid lejáratú kötelezettségek és a havi átlagkeresetek arányaként számolnak. Meghatározza a jelenlegi adósság hitelezőknek történő lehetséges visszafizetésének időzítését.
Ez utóbbi mutatóhoz szorosan kapcsolódik a rövid lejáratú kötelezettségek fedezeti hányada a forgóeszközökkel (folyó likviditás), amelyet a forgóeszközök (állományok, követelések, készpénz, rövid távú pénzügyi befektetések) és a rövid lejáratú eszközök értékének arányában számolnak kötelezettségek. Jellemzi a gyorsan realizálható eszközökkel rendelkező hitelezőkkel szembeni adósságbiztonság mértékét. Ezenkívül a pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzése során kiszámítják az abszolút likviditási hányadot - a rövid lejáratú pénzügyi befektetések, a készpénz és a rövid lejáratú kötelezettségek arányát.
A szervezet pénzügyi stabilitását megerősíti a saját tőke forgalmában való jelenlét, vagyis a saját tőke és a forgóeszközök közötti különbség, a saját tőke részesedése a forgótőkében (a forgalomban lévő saját tőke aránya a működő tőke), valamint az autonómia együttható - a saját tőke aránya a befektetett és forgóeszközök összegéhez.
Nagy jelentőséget tulajdonítanak a szervezet forgó eszközökkel való ellátásának. A pénzügyi helyzet elemzésekor azt a forgóeszközök és a havi átlagkeresetek arányaként határozzák meg, amely jellemzi a forgóeszközökbe fektetett pénzforgalom arányát. Ezenkívül kiszámítják a forgótőke együtthatóját a termelésben és a számításokban.
A vállalkozás hatékony működésének egyik kritériuma a jövedelmezőség. A fenntarthatóság elemzésében meghatározzák a saját tőke megtérülését (hányadosa az adózás előtti eredménynek a forgóeszközök összegével való elosztása) és az árbevétel megtérülését (az eredmény és a bevétel aránya, amely megmutatja, hogy hány rubel nyereséget értek el a áruk és szolgáltatások értékesítése 1 rubel bevételenként).
Ezenkívül a potenciális befektetőket érdekelheti a befektetési aktivitás mutatója, amelyet úgy számolnak, hogy a befektetett eszközökbe és a hosszú távú pénzügyi befektetésekbe be kell osztani a befektetett eszközök teljes értékét. Jellemzi a szervezet fejlesztési stratégiáit, az ingatlan módosítását és javítását.
