Senki sem védett a hibáktól. Ez vonatkozik a könyvelőre is, aki kiszámítja a költségvetésnek fizetendő áfát. A helytelen számítás adótartozáshoz vezethet, ami a kamat felhalmozódását vonja maga után. A helyszíni adóellenőrzések elkerülése érdekében önállóan kell kiszámolni a kötbér összegét és az adótartozás megfizetésével egyidejűleg fizetni.
Utasítás
1. lépés
Használja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkét, amely meghatározza a büntetések kifizetésének és kiszámításának eljárását. Határozza meg az áfa hátralék összegét. Számolja meg a késedelem napjainak számát attól a naptól kezdve, amely a hozzáadottérték-adóra megállapított három fizetési határidő egyikének megsértése miatt keletkezik. A napok számát a teljes adó összeg költségvetésbe történő tényleges befizetésének napján kell kiszámítani.
2. lépés
Ezután szorozza meg ezeket a mutatókat az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamatlábának 1/300-mal, amely az áfa-hátralék keletkezésének időszakában volt érvényes. Ha ebben az időben változás történt az arányban, akkor el kell végezni a megfelelő számú számítást és összeadni az értékeket a büntetés végső összegének megszerzéséhez.
3. lépés
Végezze el a kamat felhalmozódását a vállalkozás könyvelésében. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének, a Számlatábla alkalmazási útmutatójának, a PBU 18/02 "Héa-számítások könyvelése" és a PBU 10/99 "Szervezeti költségek" szerint kell végrehajtani. A PBU 10/99 12. pontja szerint a büntetést a vállalkozás egyéb költségeire kell utalni.
4. lépés
Hozzon létre egy alszámlát a „Nyereség és veszteség” 99. számla alatt, „Állandó adókötelezettség” névvel, és nyissa meg a 68.2 „Áfa-számítások” alszámlát is. Tükrözze a kamat felhalmozódását a 68.2 alszámlán történő kölcsön megnyitásával és a 99.1 alszámla terhelésével. A kötbér kamatának megfizetése után le kell írni a megfelelő összeget az 51. „Folyószámlák” számla hitelén a 68.2 alszámlával folytatott levelezéssel. A könyvelési osztályon csak akkor kell büntetést felszámolni, ha az adófelügyelőség megfelelő fizetési felszólítást nyújtott be, vagy ha a szükséges összeget önállóan számolták és utalták át a költségvetésbe.
5. lépés
Ne tükrözze az adóelszámolás iránti érdeklődést. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikkének 2. pontja állapítja meg. Ennek eredményeként állandó különbségek mutatkoznak az elszámolásban az állandó adókötelezettségek formájában. Ez az összeg a 200. sorban jelenik meg az eredménykimutatás 2. számú űrlapjának kitöltésekor.
