A kezdő üzletemberek leggyakrabban IP-formátumban formalizálják tevékenységüket. Ez lehetővé teszi számukra a könyvelés és az adóterhelés egyszerűsítését. Az adózás sajátosságainak ismerete lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára az adófizetések mennyiségének optimalizálását.
Az egyéni vállalkozók adózásának sajátosságait az általa választott adórendszer határozza meg. Az egyéni vállalkozónak van választása - az STS vagy az OSNO alkalmazása. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyszerűsített adórendszert csak azok az egyéni vállalkozók alkalmazhatják, akiknek legfeljebb 100 alkalmazottja van és jövedelme legfeljebb 60 millió rubel. évben.
Bizonyos esetekben az egyéni vállalkozók szabadalom alapján alkalmazhatják az UTII-t vagy az STS-t. Ezek az adórendszerek csak bizonyos tevékenységek esetében állnak rendelkezésre. Például fogyasztói szolgáltatások nyújtására vagy kiskereskedelemre.
Fontos megjegyezni, hogy ha vannak alkalmazottak, az egyéni vállalkozó köteles az összes megállapított díjat átutalni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Társadalombiztosítási Alapba, a személyi jövedelemadót a fizetésekből, és megfelelő jelentéseket is benyújtani. Ebben az esetben az egyéni vállalkozók adózása nem különbözik a szervezetek számára biztosítottaktól.
STS egyéni vállalkozók számára
Az egyéni vállalkozók adóztatása az egyszerűsített adórendszeren lehetővé teszi a könyvelés egyszerűsítését, és a személyi jövedelemadó és az áfa helyett egyetlen adót fizet. Az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók számára két változatban áll rendelkezésre. Ez az egyszerűsített adórendszer, amelynek célja az adóbevételek levonása a kiadásokkal (15% -os adókulccsal) és a jövedelemmel (6% -os adókulccsal). Az első esetben az egyéni vállalkozónak nyilvántartást kell vezetnie a vállalkozás működtetésével kapcsolatos összes költségről. A másodikban a kiadások elszámolása nem szükséges, az adót pedig a forgalom után kell megfizetni.
Az egyéni vállalkozók előnye az egyszerűsített adórendszerben az, hogy azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, teljesen csökkenthetik a FIU-nak saját maguk számára kifizetett biztosítási díjak adójának összegét. Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor neki is joga van csökkenteni a fizetendő adót, de legfeljebb 50% -kal.
Eközben az egyszerűsített adórendszernek számos hátránya van. Az a tény, hogy sok nagy vevő és ügyfél áfafizető, és vállalja, hogy egyéni vállalkozókkal csak akkor dolgozik együtt, amikor számlákat ad ki elosztott áfával. És ha az egyéni vállalkozó benyújt egy ilyen dokumentumot, akkor a levonási jog nélkül teljes egészében köteles áfát fizetni a költségvetésbe. Ezért az egyszerűsített adórendszert csak akkor érdemes alkalmazni, ha az IP-ügyfelek fő körét kisvállalkozások és magánszemélyek alkotják.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a föld-, a közlekedési és a vízadók megfizetése alól.
OSNO egyéni vállalkozók számára
Az OSNO-t használó egyéni vállalkozók bármilyen ügyfélkategóriával együttműködhetnek, és adókedvezményeket kaphatnak. Ez az adórendszer magában foglalja a személyi jövedelemadó és az áfa megfizetését.
A személyi jövedelemadót (az arányt 13% -ban állapítják meg) a bevételek és a kiadások különbözetéből fizetik (más néven szakmai levonásoknak). Minden költséget igazolni és dokumentálni kell. Ha a jövedelem dokumentális igazolása nem lehetséges, akkor a jövedelem csökkenthető a költségek színvonalával (a jövedelem összegének 20% -a).
Az áfát az előzetesen felszámított áfa és az „ellentételezés” összege közötti különbözet után fizetik, amelyet a beszállítóktól kapott számlák alapján számolnak.
Annak ellenére, hogy ez a mód meglehetősen nehézkes, leginkább a nagyvállalkozások számára alkalmas.
UTII egyéni vállalkozók számára
Korábban az UTII használata bizonyos típusú tevékenységekhez kötelező volt, most csak az egyéni vállalkozó kérésére. Ennek az adórendszernek az az előnye, hogy az adót nem a valós jövedelem alapján fizetik, hanem az imputált jövedelem alapján, különféle együtthatók alkalmazásával. Az alap megtérülési rátát az adótörvénykönyv rögzíti.
Az UTII-n lévő egyéni vállalkozóknak szintén nem kell dokumentálniuk saját költségeiket, és nem kell áfát és személyi jövedelemadót fizetniük.
Különböző típusú tevékenységek egyidejű végrehajtásával az UTII kombinálható az STS-szel és az OSNO-val.
Szabadalmi adózási rendszer egyéni vállalkozók számára
Ezt az adórendszert ma ritkán alkalmazzák. Szinte teljesen megismétli az UTII-t. A szabadalmi rendszer értelmében az egyéni vállalkozónak szabadalmat kell vásárolnia az üzleti tevékenységhez. Költségét az állam határozza meg, és nem függ a bevételek és kiadások tényleges összegétől.
A szabadalmi rendszert felhasználásának merev kerete jellemzi - korlátozott mennyiségű bevétel (legfeljebb 60 millió) és alkalmazottak száma legfeljebb 15 fő. További hátránya, hogy 2013 óta lehetetlen csökkenteni az átruházott biztosítási díjak adóját (ellentétben az UTII-val és az STS-vel).
