A pénzintézetek a számlák szisztematikus listáját használják a különféle tranzakciók nyilvántartására, amelyet az általánosan elfogadott nemzetközi gyakorlatnak megfelelően fejlesztenek ki. Az összes pénzügyi intézmény számára szükséges egy számlaterv. A számlák azokat a műveleteket tükrözik, amelyeket a Nemzeti Bank rendelete és ez a jogszabály határoz meg.
Szükséges
szoftver, amely lehetővé teszi az analitikai nyilvántartások vezetését
Utasítás
1. lépés
A számlák biztosítják a tranzakciók több pénznemben történő elszámolását, az analitikus számlák pedig az analitikus könyvelést, és részletes számviteli számlák, amelyek pontosak egy adott értékegységre vagy a szervezet egy adott alkalmazottjára. Az analitikus számlák csak részben számolnak el. Azok a számlák, amelyek esetében nincs szükség elemzési számlák megnyitására, egyszerű számlák. Az összetett számlák megkövetelik az analitikai számlák kötelező megnyitását.
2. lépés
Az analitikus számlák rengeteg információt szolgáltatnak, ami nehezen elemezhető, ezért több olyan jelentést kell készíteni, amelyek könyvelési összesítése különböző szakaszokban történik, amelyek segítik az információk különböző módon és különböző sorrendekben történő rendezését és részösszegek megszerzését. Az analitikai könyvelésben az anyagi javak összefoglalásának megszerzéséhez jelentést kell készíteni az eszközök rendelkezésre állásáról a típusok és a tárolási helyek összefüggésében. A típusok kontextusában egy jelentés megmutatja a meglévő értéktárgyak listáját, valamint mennyiségüket és költségüket, egy jelentés pedig helyek szerinti bontásban mutatja a tárolásuk helyeinek listáját és az egyes helyek költségeit. Végül mindkét jelentésnek ugyanazt a végeredményt kell eredményeznie.
3. lépés
Az elemző könyvelés objektumai általában több számlán is megjelennek, és a szervezet által biztosított szoftverben nyílnak meg. Például a befektetett eszközöket 2 számlán mutatják be: "Befektetett eszközök" 01. szám és "Befektetett eszközök értékcsökkenése" 02. szám. Azoknak a lényeges személyeknek, akik a befektetett eszközökért felelősek, elemző könyvelést kell vezetniük a tárgyi eszközök számlakártyáinak felhasználásával. Regisztrálniuk kell a befektetett eszközök kezdeti értékét, és azt a 01-es számlán tükrözniük kell, valamint meg kell adniuk a felhalmozott értékcsökkenést, amelyet a 02-es számla tükröz, és a maradványértéket a kezdeti ár és a halmozott értékcsökkenés közötti különbségként.
4. lépés
Az analitikus könyvelés egyik legnagyobb kategóriája a szervezet alkalmazottainak könyvelése. Az alkalmazottakkal való kapcsolat a számvitelben számos számlán tükröződik: "Fizetések az alkalmazottakkal a bérekért" 70. sz., "Adóbefizetések" 68. sz. És "Számítások a biztosításhoz és a biztosítékhoz" 69. szám. Az analitikus számvitelben szükség van hogy az egyes munkavállalókkal fennálló kapcsolatot egy számlán - az egyes alkalmazottak személyes számláján - tükrözze. Ezért az analitikus könyvelést külön program segítségével kell elvégezni.
