Az általános forgalmi adó kötelező befizetés a költségvetésbe, amelyet a megvásárolt áruk értékének növekedésének összegével terhelnek. Ennek az értéknek a kiszámítása meglehetősen fáradságos, ezért számos nagyvállalkozásnál külön könyvelő foglalkozik ezzel a kérdéssel.
Szükséges
Számológép
Utasítás
1. lépés
Ismerje meg az általános forgalmi adó mértékét, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke állapít meg az ilyen típusú termékekre, munkákra vagy szolgáltatásokra. Jelenleg három fő áfakulcs van az Orosz Föderációban: 18%, 10% és 0%. A számításhoz két árfolyamot fogadnak el, amelyek megegyeznek 10/110 és 18/118.
2. lépés
Határozza meg az áfa adóalapjának összegét, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 154. cikkével összhangban számolnak, és amelyet az értékesített szolgáltatások, építési beruházások vagy áruk költsége határoz meg, figyelembe véve a jövedéki adókat.
3. lépés
Állítsa be az áfa adóalapjának kiszámításának dátumát. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 167. cikkének 1. pontja szerint az áruszállítás, a szolgáltatásnyújtás vagy a munkavégzés napján fogadható el. A jövőbeni áruszállítással a tényleges fizetés vagy előleg befizetésének napján is teljesíthet.
4. lépés
Szorozza meg az eladott áruk költségét az adott termék megfelelő HÉA-kulcsával.
5. lépés
Írjon ki egy számlát a vevőnek vagy a vevőnek, amely tartalmazza az eladott áruk, szolgáltatások vagy munkák költségét és az elhatárolásra elfogadott áfa összegét. Ha a tranzakció devizában történt, akkor az adóalap meghatározásának napján érvényes Oroszország Föderáció Nemzeti Bankjának árfolyamán kell újraszámolni a rubel egyenértékre. Az áfát csak a rubelben kifejezett érték után kell felszámítani.
6. lépés
Számolja ki a költségvetésnek fizetendő áfa összegét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 163. cikke szerint az áfát negyedévente fizetik, és az adásvételi könyv bejegyzései alapján határozzák meg. Keresse meg az eladott áruk után felszámított áfa összegét, és vonja le belőle az adólevonást, amelyet a vásárolt termékek határoznak meg az aktuális adóidőszakban.
7. lépés
A számított áfa összeget a törvényben meghatározott határidőn belül fizesse be a költségvetésbe. Az adóév végén adóbevallást kell benyújtani, amely igazolja a felhalmozott összegeket.
