Az általános forgalmi adó meghatározása meglehetősen nehéz folyamat, ezért sok nagy szervezet külön könyvelőt alkalmaz erre a célra. Az áfa olyan adó, amelyet a vállalkozásnak az ország költségvetésébe kell fizetnie a hozzáadott érték összegéért.
Szükséges
számológép
Utasítás
1. lépés
Határozza meg az általános forgalmi adókulcs értékét, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikkével összhangban állapítanak meg. Ma három fő áfakulcs van - 0%, 10% és 18%, valamint két számított - 10/110 és 18/118.
2. lépés
Számítsa ki az adóalap nagyságát, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 154. cikkével összhangban határoznak meg. A jövedéki adók elszámolásakor megegyezik az eladott áruk, szolgáltatások vagy művek értékével az eladási árak alapján. Az áfa adóalapjának kiszámításának dátumát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 167. cikke. Ez lehet az áru kiszállításának, a munkavégzés vagy a szolgáltatás teljesítésének napja, vagy az a nap, amikor a jövőbeni szállítás ellenében ténylegesen fizetést vagy előleget kapnak.
3. lépés
Az előleg átvételekor ne felejtsen el számlát kiállítani az ügyfél vagy a vevő számára. Ha a tranzakciót devizában hajtották végre, akkor az összeget rubelegyenértékre kell utalni az Orosz Föderáció Nemzeti Bankjának a megfelelő napon érvényes árfolyama szerint.
4. lépés
Állítsa be az áfa összegét minden eladott termékre, nyújtott szolgáltatásra vagy elvégzett munkára. Ezt az értéket az adóalap szorzataként határozza meg az adott terméktípusra megállapított áfa-kulcs.
5. lépés
Kezdje meg a költségvetésbe utalandó áfa kiszámítását. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 163. cikke szerint az áfa kiszámításának adóidőszaka az a negyedév, amelynek során a felhalmozott adó összegét a vállalkozás értékesítési főkönyvében kellett rögzíteni. Ebből az értékből le kell vonnia az adólevonások összegét, amelyet a cég beszerzési könyvében kell rögzíteni. Az ebből eredő különbség fizetendő hozzáadottérték-adó.
