Ha export műveleteket folytat, akkor megvan az a kiváltsága, hogy nulla mértékű áfát fizet. Ennek ellenére továbbra is meg kell erősítenie az ilyen mértékű jogot, és nem szabad hibáznia a nyilatkozat szükséges oldalának kitöltésével sem.
Szükséges
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az igazoló dokumentumok csomagja, a HÉA-bevallás egy formája, árfolyam, számológép
Utasítás
1. lépés
Miután kiadta az áruk külföldön történő értékesítését és megkapta az exportengedélyt, határozza meg azt az időszakot, amelyre az összes szükséges dokumentumot be kell gyűjtenie a nulla HÉA-kulcs alkalmazásához. Ez az időszak 180 nap attól a naptól számítva, amikor az árukat kiviteli vámeljárás alá vonják, vagyis attól a naptól kezdve, amikor az FCS tisztviselő a benyújtott vámáru-nyilatkozaton feltünteti a „Kiadás engedélyezett” jelölést.
2. lépés
Indítsa el a nulla adómértékre vonatkozó okirati bizonyítékok gyűjtését. A fő dokumentumok, amelyekre szükséged van: egy szerződés (annak másolata), amelyet külföldi személlyel kötöttek áruk szállítására a vámterületen kívül; bankszámlakivonat (annak másolata), amely tükrözi az exportáruk külföldi személynek történő eladásának bevételét az orosz bankban az eladó számlájára, vagy cserekereskedelem útján átvett áruk behozatalára és feladására vonatkozó dokumentumok; vámáru-nyilatkozat (annak másolata) az orosz vámhatóság "Megengedett kiadás" és "Exportált áruk" megjelöléseivel; fuvarozási, szállítási és (vagy) egyéb okmányok másolata, ugyanazon jelöléssel, mint a vámáru-nyilatkozaton.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (2. rész) 165. cikkében elolvashatja a szükséges dokumentumok részleteit.
3. lépés
Ha nem volt ideje időben összegyűjteni a dokumentumokat, nem számít. Az export tranzakció után 10% -os vagy 18% -os áfát kell fizetnie, attól függően, hogy az Orosz Föderációban történő értékesítés esetén a termék milyen kulcsot számít fel. De a befizetett áfa a jövőben visszatéríthető, nem fog eltűnni.
4. lépés
Az exportőrökhöz az áfa-bevallás 4., 5. és 6. szakasza kerül hozzárendelésre. Ha időben összegyűjtötte az összes szükséges dokumentumot, akkor csak a 4. szakaszra van szüksége. Ebben az esetben ott adja meg adóalapját, amelyet az exportbevételek összegeként határozunk meg. (ha devizában van, akkor rubelre átszámítják a fizetés napján érvényes árfolyamon). Az adóalap megállapításának időpontja annak a negyedévnek az utolsó napja, amelyben az összes szükséges dokumentumot összegyűjtik. Ugyanebben a szakaszban, a 3. oszlopban adja meg az export-szállítás céljából megvásárolt áruk (építési beruházások, szolgáltatások) "input" áfájának levonását, ha Ön maga vásárolta meg őket.
Az összegyűjtött dokumentumokat a bevallással egyidejűleg nyújtsa be az adóhatósághoz.
5. lépés
Ha nem sikerült 180 napon belül összegyűjteni a dokumentumokat, akkor az áfát nem zéró kulcson kell kiszámítania és megfizetnie. Ebben az esetben az adóalap meghatározásának időpontja az áruk szállításának (átadásának) napja. Arra az adóidőszakra, amelyben az áruk szállítása megtörtént, módosított adóbevallást kell benyújtania, kiegészítve azt a 6. résszel. E szakasz 3. oszlopában a bevételek összege után áfa, a 4. oszlopban pedig az adó szerepel. az exportárukért vásárolt "input" héa levonása. Összességében ki kell fizetnie az első és a második összeg különbségét a költségvetésbe.
6. lépés
A meg nem erősített exportbevételek után befizetett áfa visszatéríthető az összes szükséges dokumentum összegyűjtése után. Ehhez az áfa-bevallással együtt be kell nyújtania őket a szállítás időpontjától számított 3 év lejárta előtt. Az adózási időszakban benyújtott bevallás 4. szakaszában, amikor végül összegyűjtötte a dokumentumokat, megadja a korábban benyújtott, átdolgozott bevallás 6. szakaszának adatait.
7. lépés
Ha úgy történik, hogy jogosult az adólevonásra, de az erről szóló dokumentumok késnek (például a szállítótól származó számla később érkezett, mint amikor tőle kapta az árut, exportra eladta és bevallást nyújtott be), akkor később igényelheti ezt a levonást, abban az időszakban, amikor megkapta a szükséges dokumentumokat. Ebben az esetben töltse ki a nyilatkozat 5. szakaszát. Ebben az esetben nem mindegy, hogy volt-e ideje megerősíteni a nulla nélküli kulcshoz való jogot vagy sem: csak az adóalap különbözik.
