A pénzügyi helyzet elemzése szükséges a vállalkozás fizetőképességére, üzleti tevékenységére és pénzügyi stabilitására vonatkozó objektív információk megszerzéséhez. Leggyakrabban a szervezet felső vezetése követeli meg a vezetői döntések meghozatalához. Ezenkívül a bankok értékelik a pénzügyi helyzetet, amikor mérlegelik a vállalkozásnak nyújtott esetleges hitelezés kérdését.
Szükséges
- - mérleg (1. számú űrlap);
- - eredménykimutatás (2. számú űrlap).
Utasítás
1. lépés
A szervezet pénzügyi helyzetének felmérését a pénzügyi kimutatások szerint végzik, figyelembe véve a jó vagy rosszabb változás tendenciáit, valamint azokat a tényezőket, amelyek meghatározzák ezeket a változásokat. Az elemzés megvizsgálja az egyes mérlegmutatókat, azok szerkezetét, eszközminőségét.
2. lépés
A külön beszámolási dátumra vonatkozó adatok nem jellemzik teljes mértékben a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységét, ezért dinamikailag kell értékelni őket, legalább 1 évig. Ehhez táblázat formájában állítsa össze az elmúlt 4 beszámolási időszak összesített mérlegét: a vertikális értéktartományban sorolja fel a mérleg és az eredmény-kimutatás tételeit, a horizontális - beszámoló pedig dátumokat. Töltse ki a táblázatot a pénzügyi kimutatások adatai alapján az 1. és 2. számú űrlapon.
3. lépés
A vállalkozás pénzügyi helyzetét az együtthatók segítségével értékelik: abszolút, gyors és aktuális likviditás, a szavatolótőke rendelkezésre állása, valamint az eszközforgalom és a jövedelmezőség mutatói. Az abszolút likviditás azt jelenti, hogy a vállalat készen áll a rövid lejáratú kötelezettségek azonnali visszafizetésére, a gyors likviditás azt a képességet, hogy meglehetősen rövid idő alatt képesek törleszteni az adósságot, a jelenlegi pedig minden lehetséges fizetési módot jellemez. A saját tőke aránya megmutatja a szervezet eszközeinek azon részét, amelyet saját tőke fedez.
4. lépés
A mutatók kiszámításához használja a mérleg (1. számú űrlap) és az eredménykimutatás (2. űrlap) következő sorait: - 1210 - "Készletek"; - 1230 - "Követelések"; - 1240 - "Rövid lejáratú pénzügyi befektetések"; - 1250 - "Készpénz"; - 1200 - a "Forgóeszközök" szakasz összesen; - 1300 - A "Tőke és tartalékok" szakasz összesen - 1530 - "Halasztott jövedelem"; - 1500 - a "Rövid lejáratú kötelezettségek" szakasz összesen; - 1700 - mérlegfőösszeg; - 2110 - "Bevétel"; - 2200 - "Értékesítésből származó nyereség"; - 2400 - "Nettó eredmény".
5. lépés
Számítsa ki a mutatókat a következő képletekkel: - abszolút likviditás: K1 = (1240. sor + 1250. sor) / (1500. sor - 1530. sor); - gyors likviditás: K2 = (1250. sor + 1240. sor) / (1500. sor - 1530. sor) - aktuális likviditás: K3 = 1200 sor / (1500 sor - 1530 sor); - szavatolótőke rendelkezésre állása: K4 = (1300 sor + 1530 sor) / 1700 sor.
6. lépés
Ezután értékelje a szervezet jövedelmezőségét típus szerint: - az értékesítés jövedelmezősége: K5 = 2200. oldal / 2110. oldal; - a tevékenységek jövedelmezősége: K6 = 2400. oldal / 2110. oldal.
7. lépés
Ezután határozza meg a forgóeszközök és a szállítói kötelezettségek különböző elemeinek forgalmának mutatóit. Kiszámításuk a napi értékesítés volumene alapján történik, amelyet úgy számolunk, hogy az árbevételt elosztjuk a kérdéses időszak napjainak számával.
8. lépés
Összeadja az elemzett időszak kezdetének és befejezésének dátumához tartozó 1210, 1230 és 1200 sorok értékeit minden cikkhez külön, ossza el 2-vel, és adja hozzá az összes közbenső értéket. Ossza el az összeget a kifejezések számával, csökkentve 1-vel: megkapja a készletek, a követelések és a forgóeszközök átlagát. A forgalmi arány kiszámításához ossza el a számokat napi eladásokkal.
9. lépés
Az árbevételi mutatók jellemzik a vállalkozás menedzsment politikáját: minél magasabbak, annál rosszabb a társaság, míg a forgalmi időszak csökkenése kompetens üzleti magatartást, jó vevői termékek iránti keresletet és időben történő elégedettségét jelzi.
10. lépés
A kapott likviditási, saját tőke- és forgalmi arányokat egyesítse táblázatba, dinamikusan elemezze azokat, vegye figyelembe egyes mutatók javulását, stabilitását vagy romlását. Ezen elemzés alapján lehet következtetéseket levonni a vállalkozás pénzügyi helyzetéről, megjósolni a fejlődési tendenciákat vagy az esetleges csődöt.
