Minden vállalkozói tevékenységet folytató személy köteles nyilvántartást vezetni jövedelméről. Ezenkívül kötelezettségei közé tartozik az adók kiszámítása és megfizetése, amelyek összege a bevallott adórendszertől függ. Az optimális rendszer kiválasztásához meg kell értenie a vállalkozás működését. A jelentési rendszer eldöntésekor figyelembe kell vennie az olyan tényezőket, mint a bevétel becsült összege, a szokásos felszerelés, a tevékenység típusa.
Általános adórendszer
A legmunkaigényesebb és átfogóbb adórendszer az általános. Egyéni vállalkozó regisztrálásakor az OSNO alapértelmezés szerint jár, vagyis ha a leendő vállalkozó nem más rendszerre pályázik, akkor automatikusan bekerül.
Ez az üzemmód bármilyen tevékenység végrehajtására alkalmas. Nincs korlátozás a jövedelem összegére, az alkalmazottak számára és az üzlethelyiségekre vonatkozóan. De az OSNO nyilvántartásának vezetése meglehetősen nehéz. Milyen adókat számít és fizet az a vállalkozó, aki az általános adórendszert választotta?
- Áfa (20% -ig). Ennek az adónak a kiszámításához nyilvántartást kell vezetnie az adásvételekről. Minden beérkezett és kiállított számla itt jelenik meg, az áfa kiemelve. A könyvelőnek havonta kell kiszámítania és átutalnia az adót. Minden negyedévben az időszak eredményei alapján nyilatkozatot nyújtanak be az ellenőrzéshez. Hogyan számítják ki ezt az adót? Tegyük fel, hogy Kolosov egyéni vállalkozó májusban 150 000 rubel értékű árut adott el, ezen az összegen felül 30 000 rubel áfát vett el a partnertől. Ugyanebben a hónapban anyagokat vásárolt 55 000 rubel összegben, 11 000 rubelt fizetve az áfa-szállítónak. 30 000–11 000 = 19 000 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe.
- Személyi jövedelemadó (13%). A vállalkozónak, amikor személyi jövedelemadót fizet magának, először is meg kell határoznia a fizetés kiszámításának alapját. Ehhez le kell vonnia a működési tevékenységekkel kapcsolatos költségeket a jövedelem összegéből, és az így kapott számot meg kell szoroznia 13% -kal. Az előlegeket negyedévente utalják át, és az összegekről évente egyszer beszámolnak.
- Vagyonadó (legfeljebb 2%). Az egyéni vállalkozók a közelmúltban kötelesek voltak ezt az adót kiszámítani. Az objektum annak az ingatlannak az értéke, amelyet a vállalkozó használ az üzleti tevékenység folytatásához. Az a személyes vagyon, amelyet nem használ fel munkájában, nem tartozik az adóalapba.
Egyszerűsített adózási rendszer
Az STS a vállalkozások tulajdonosai körében népszerű rendszer. Elég könnyű nyilvántartást vezetni róla, de nem mindenki számára megfelelő. Ha egy üzletember éves jövedelme meghaladja a 150 millió rubelt, vagy a személyzeti táblája több mint 100 alkalmazottal rendelkezik, ez az adórendszer nem áll rendelkezésére. Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó vállalkozó nem dolgozhat jövedéki termékekkel, nem vehet részt biztosításban és nem nyújthat banki szolgáltatásokat; nem szabad ága lenni.
Az adó kiszámításának két módja van az egyszerűsített adórendszer szerint.
1. STS jövedelem (6%). Ebben az esetben csak az egyes tevékenységekből származó jövedelmeket használják az adóalap meghatározásához. Figyelembe kell vennie a számlára, a pénztárosra vonatkozó összes bizonylatot. Lehetséges az adóalap csökkentése a biztosítási díjak összegével. A vállalkozó könyvelőjének könyvet kell vezetnie a jövedelemről, erre azért van szükség, hogy az ellenőr bármikor kérhesse és megismerhesse a jövedelemkorlát betartását igazoló dokumentumokat.
Nézzünk meg egy példát. Kovalev vállalkozó 52 600 rubel jövedelmet kapott a negyedévre. Magának 12 200 rubel biztosítási díjakat utalt át. Az adó kiszámítása a következőképpen történik: (52600-12200) * 6% = 2424 rubel.
2. STS jövedelem mínusz kiadások (15%). Ebben az esetben a vállalat tulajdonosának mind a bevételeit, mind a tevékenységekre fordított kiadásokat figyelembe kell vennie. A járulékok kiszámításának alapjainak meghatározásához le kell vonni a költségeket a bevételekből, és az így kapott értéket meg kell szorozni 15% -kal. Ha a kiadások meghaladják a jövedelmet, akkor az év végén továbbra is a bevétel 1% -át kell átutalnia a költségvetésbe.
Példa. Kolosov vállalkozó negyedévében tevékenységéből 80 600 rubel. A 3 hónapos kiadások összege 45 300 rubelt tett ki. Az STS-t a következőképpen számítják: (80600-45300) * 15% = 5295 rubel.
Negyedéves bontásban a vállalkozónak át kell adnia az egyszerűsített adórendszerbe az adót, és év végén be kell nyújtania egy nyilatkozatot. Ezenkívül az ellenőr kérhet varrott, számozott D&R könyvet. Nem kell havonta varrni, ezt az év lezárásával lehet megtenni.
Az imputált jövedelem egyetlen adója
Az UTII-t nem tudja minden vállalkozó alkalmazni a gyakorlatban. Az ezen különleges adórendszer alá tartozó OKVED listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. Cikke tartalmazza.
Ennek a rendszernek az a lényege, hogy a költségvetéshez való hozzájárulásokat a becsült jövedelem alapján számítják, és nem a tényleges alapján. Vagyis a vállalkozó többet kereshet, mint a megállapított jövedelem, de ő fix adókulcsot fizet.
Az UTII nem vehet igénybe 100 főnél több alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozókat. A fizikai paraméterek korlátozását is megadják. Ha egy vállalkozó kiskereskedelmet folytat, vagy tevékenységet folytat a vendéglátás területén, akkor egy 150 négyzetméternél kisebb terem alkalmas az UTII-re. méter. A szállítás területén dolgozó vállalkozások esetében a szállítási egységekre (legfeljebb 20 járműre) van korlátozás.
Az adózó nem köteles nyilvántartást vezetni erről a rendszerről. A fizetések kiszámításához ki kell választania egy fizikai mutatót. Ez lehet: értékesítési terület, alkalmazottak vagy járművek száma, kiskereskedelmi üzletek vagy telkek száma.
A költségvetéshez történő hozzájárulások összegének kiszámításához ismernie kell a K1 és K2 együtthatókat, valamint a fizikai értékeket. Az első együtthatót a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium, a másodikat a helyi hatóságok határozzák meg.
A fizetés kiszámításához használja a következő képletet: alap jövedelmezőség * K1 * K2 * fizikai mutató * 7, 5-15%.
Az UTII jelentést három havonta nyújtják be. A kifizetéseket szintén 3 havonta fizetik be a költségvetésbe.
Tegyük fel, hogy Kolosov vállalkozó emberszállítással foglalkozik Moszkva területén. Az első együttható 1, 915, a második - 1. Az autók számát fizikai mutatónak vesszük. Koloszovnak összesen 3 fix útvonalú taxija van. Alapvető jövedelmezőség 6000 rubel. Az adót kiszámítják: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubel.
Szabadalmi adózási rendszer
Az egyéni vállalkozók nem foglalkoznak a szabadalom bejelentésével, nem számolják az adókat. A szabadalomért fizetendő összeget az adóhivatal határozza meg. Ebben a rendszerben az egyéni vállalkozó köteles figyelembe venni a jövedelmet. A szabadalmi bejelentés benyújtásával az egyéni vállalkozó garantálja, hogy fizeti a szabadalmat (ez két részletben történik). Az adóellenőr a szabadalom értékének megadásán túl feltünteti a fizetés dátumát is. A vállalkozónak meg kell fizetnie a megadott összeget.
A vállalat tulajdonosa egy hónaptól egy évig fizethet szabadalmat. A PSN-be kerülő tevékenységek listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. Cikke tartalmazza.
Van néhány korlátozás erre az adórendszerre vonatkozóan. A PSN vállalkozói állományban legfeljebb 15 alkalmazott lehet; éves jövedelme nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
A PSN esetében a szabadalom összegét a 6% -os arány alapján számítják ki. A potenciális jövedelmet veszik számítási alapnak (minden körzetben más és más). A PSN-en dolgozó egyéni vállalkozók nem fizetnek adót, ami az OSNO-ban rejlik.
Egységes mezőgazdasági adó
A mezőgazdasági vállalkozók választhatják az egységes mezőgazdasági adót. Ennek a rendszernek az az előnye, hogy nem fizetnek bizonyos típusú adókat. Az adó mértéke ebben az esetben 6%. Az adóalap kiszámítása a bevételek és kiadások alapján történik.
Tegyük fel, hogy Koloszov 123 000 rubelért adott el gabonát. Ugyanebben az időszakban mintegy 58 000 rubelt költött. Az adót kiszámítják: (123000-58000) * 6% = 3900 rubel. Félévente hasonló számítást kell végezni.
Annak érdekében, hogy ne tévedjen az adórendszer kiválasztásakor, a legjobb, ha akár hivatásos könyvelőkkel, akár adóellenőrökkel konzultál.
