Ha a társaságnak van olyan vesztesége vagy annak egy része, amely a jelenlegi beszámolási időszakban elfogadható az adóalap csökkentésére, akkor annak számítását a jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 4. számú melléklete tükrözi. A dokumentum kitöltésének folyamatát az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 54n. Sz., 54.05. Sz. Rendelete szabályozza.
Szükséges
nyereségadó-nyilatkozat nyomtatvány
Utasítás
1. lépés
Olvassa el az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 283. cikkének és a 110-FZ szövetségi törvény 10. cikkének rendelkezéseit, amelyek meghatározzák az adóalap csökkentésére alkalmazható veszteség összegének kiszámítási eljárását a jelentési időszakban.
2. lépés
Csak akkor vegye fel a jövedelemadó-bevallásba a 02-es adatlap 4. függelékét, ha a vállalatnak a beszámolási időszak elején fennmaradt a nem könyvelt veszteség egyenlege. Ezt a részt ki kell tölteni az adóalap kiszámítása után, amelyet a 02. lap 100. sora tükröz.
3. lépés
Jelölje a 02. lap 4. függelékének 010. sorában a nem elszámolt veszteség egyenlegét a beszámolási időszak elején. Ezt az értéket fel kell osztani a 020 és 030 sorokra. Ebben az esetben a 020 sor veszteségének összegét az Orosz Föderáció 2116-1. Számú törvénye alapján határozzák meg, a 030 sorban pedig a költségeket számolják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 283. cikke szerint. Bontsa le oktatásuk éveit.
4. lépés
Vigye a 02. lap 100. sorának mutatóját a 4. számú függelék 140. sorába. Ez az érték határozza meg az adóalap összegét, amely az előző beszámolási időszak veszteségének kiszámításához szükséges. A 150. sorban meg kell jegyezni a veszteség összegét, amelyet az adóalap csökkentése érdekében fogadtak el, és amelyet a 02. lap 110. sorában jegyeznek fel.
5. lépés
Határozza meg a 010 és 150 sorok közötti különbséget, és írja be az eredményt a 160 sorba, amely meghatározza a nem elszámolt veszteséget a beszámolási időszak végén. Ha a vállalat veszteségeket szenvedett az elmúlt beszámolási időszakban, akkor ezt a mutatót a 02. lap 060. sora és a 02. lap 070. sorának különbségeként kell kiszámítani, amelyhez a 020. sort, az 5. lap 100. sorát és a 06. lap 530. sorát kell felvenni. - tette hozzá.
6. lépés
Töltse ki a 170-es sort, amely a 020 és 150-es sorok közötti különbség, majd vonja le a 170-es sort a 160-as sorból, és írja be a nem terhelt veszteség fennmaradó részét a 180-as soron.
