Azon vállalkozások könyvelési osztálya, amelyek tevékenysége adóköteles és nem adóköteles HÉA-val kapcsolatos, köteles külön nyilvántartást vezetni a különféle üzleti ügyletekről. Ellenkező esetben a vállalat elveszítheti a jogot az "input" hozzáadottérték-adó levonására.
Szükséges
- - további alszámlák;
- - a jövedelem felhalmozásának elemző kézikönyvei.
Utasítás
1. lépés
Használjon további alszámlákat vagy analitikus kézikönyveket a jövedelem-elhatárolás számláihoz a könyvelésben. Kövesse a 4. cikk (4) bekezdésében leírt szabályt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 149. cikke, és dolgozzon ki egy módszertant a héával és nem héa-köteles üzleti tranzakciók külön elszámolásának vezetésére.
2. lépés
Adja hozzá a vállalat számviteli politikájához az áfa összegének külön elszámolására vonatkozó eljárást és szabályokat, amelyeket az Orosz Föderáció területére történő behozatalkor mutatnak be vagy vetnek ki. A szállított termékek mennyiségének arányában, amelyek értékesítése ebben az időszakban nem tartozik hozzáadottérték-adó hatálya alá, részben tartalmazza az "előzetesen felszámított" adót a költségében.
3. lépés
Vegye figyelembe az áfa összegének többi részét. Adjon külön elszámolást az "input" hozzáadottérték-adóról, és tükrözze azt a 19. számlán "A vásárolt értékek héája". Jegyezze fel a PDS negyedéves eloszlását a számviteli kimutatásba.
4. lépés
Modellezze a vállalkozás számviteli politikáját, figyelembe véve annak termékeinek listáját, amelyek mind az adóköteles, mind a nem adóztatott hozzáadottérték-adó tevékenységekhez kapcsolódnak. Írja le az áruk költségét a 44. „Értékesítési költségek” vagy a 26. „Általános költségek” számlára.
5. lépés
Fontoljon meg egy fontos mutatót az "input" héa elosztásakor, és írja le a kiszállított áruk számítási eljárását a számviteli politikában. Fogadja el a szállítási költségeket adó nélkül, és számításaihoz használja az összehasonlítható adatokat.
6. lépés
A számviteli politikában jelezze, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. bekezdésének 4. pontjában, 170. cikkében leírt szabály alapján jár el, és vonja le az áfa teljes összegét. Az adóidőszakban vetik ki, amikor az adómentes tevékenység költségének részesedése nem haladja meg a teljes termelési költség 5% -át. Írja le a termelés és az áfa-mentes tevékenységek becslésének módszertanát.
