A vállalkozásnál kapott áruk kísérő elszámolási dokumentumok nélkül számlázatlan kézbesítésnek minősülnek. Azokat az anyagokat és berendezéseket, amelyek szállítója ismeretlen, nem tekintjük számlázatlanoknak, ha az elsődleges dokumentumok a számvitelhez szükséges összes információt tartalmazzák.
Szükséges
- - N TORG-4 forma;
- - A BU számlatémája.
Utasítás
1. lépés
Átvétel a raktárba Ha árut vesz fel a raktárba dokumentumok nélkül, készítsen elfogadó bizonyítványt legalább két példányban. Az elsőn árukat fogadnak, a másodikat pedig a szállítóhoz. Az oroszországi Goskomstat 1998. december 25-i 132. sz. Rendelete szerint, ahol rögzítik az elsődleges dokumentumok ágazati formáit, ebben az esetben célszerű az N TORG-4 nyomtatványt használni. Az úgynevezett "törvény a szállítói számla nélkül átvett áruk átvételéről". Tőkésítse meg a tényleges készletben lévő árukat. Ezt az űrlapot nem 2, hanem 3 példányban töltik ki. A harmadik maradjon a pénzügyileg felelős személynél.
2. lépés
Ha dokumentumok nélkül regisztrálja az árut, akkor a beszállító és az Ön vállalata közötti kapcsolat vezérelje. Ha az árut állandó partnertől vásárolta, akkor nyugodtan nyilvántartást vezethet a 41-es terhelésről annak a számlának a számlájáról és hiteléről, amelyen beszámol a beszállítókkal történő elszámolásokról, például 60, 76. Ha az ügyfél új, akkor nem tud azonnal hivatkozni az egyenlegszámlákra. Az áruk tulajdonjogának a vevőig történő átruházásáig ez a 002-es mérlegen kívüli számlán marad.
3. lépés
Az érték meghatározása Ha a szervezet először kapott árut egy új szállítótól, és nincsenek elszámolási dokumentumok, akkor vegye figyelembe az átlagos piaci értéket a könyveléshez. Ha az ügyfél állandó, akkor vegye alapul azt az árat, amelyen korábban vele elszámolt. Ha nyilvántartást vezet az eladási árakról, akkor számlázatlan szállítást is kell kapnia ezen az áron a 41-es számlán. Amikor a dokumentumok nélküli ár ára végre megállapításra kerül, végezzen kiigazítást a 42-es „Kereskedelmi fedezet” és a jóváírás számláján. 41 számla. A beérkezett összeget beszállítókkal történő elszámolások számlájára terhelik a 42. számla hitelén.
4. lépés
Ha az elszámolási bizonylatok a számlázatlan kézbesítést követő évben érkeztek be, akkor a kiigazítási szabályok a következők: - a számviteli politika által megállapított eljárásnak megfelelően fogadja el az áfát a könyveléshez; - tükrözze a készletek költségeinek csökkenését a terhelésen az a számla, ahol a beszállítót fenntartja, és a pénzügyi eredmény számla jóváírása (az előző évek nyeresége); - ha a készletek értéke csökkent, akkor írja le a pénzügyi eredmény számla hitelén szereplő összeget veszteségként az előző évek az elszámolási dokumentumok kézhezvételének hónapjában.
