Bármely szervezet könyvelője gyakran szembesül pénzügyi elemzés készítésének szükségességével, bár ezt a pénzügyi vagy gazdasági osztály rendes szakembere is megteheti. A pénzügyi elemzés elkészítése lehetővé teszi a vállalat vezetésének, hogy értékelje a menedzsment hatékonyságát. Részletes pénzügyi elemzést készítenek pénzügyi vagy főigazgató-váltáskor, vagy szervezet vásárlásakor.
Szükséges
A szervezet pénzügyi teljesítménye
Utasítás
1. lépés
A nagyvállalkozásoknak teljes részlegeik vannak, amelyek pénzügyi elemzéssel foglalkoznak. A kis cégek egy könyvvizsgáló cég közgazdászát hívják meg elemzés összeállítására. Ez az eljárás általában legfeljebb 2-3 napot vesz igénybe.
2. lépés
A pénzügyi elemzéshez különféle formájú jelentésekre van szükség, de az alap természetesen a számviteli adatok. A vállalkozás mérlege lehetővé teszi a gazdasági tevékenység elégségességének, a tőkehelyezés hatékonyságának és a kölcsönzött források szerkezetének felmérését.
3. lépés
Először elemeznie kell a mérleg eszközeinek és forrásainak struktúráját. Ehhez az eszközök tételeit a likviditás, a forgóeszközök és a befektetett eszközök szintje szerint csoportosítják. A felelősség a sürgősség mértéke és az előfordulás forrása szerint csoportosul. A forgóeszközök és a befektetett eszközök a mérleg 1. és 2. szakaszában szerepelnek, a saját források a 4. szakasz 5. és 6. szakaszában mutatják be a felvett tőkét.
4. lépés
A vállalkozás költségvetési adósságát a mérleg 625. és 626. sora tükrözi. A 610. sorban rövid lejáratú hiteleket láthat. A 621., 622. és 628. sor a tartozásokat mutatja be a hitelezőkkel szemben. A 623 és 624 sor rövid lejáratú és 510 hosszú lejáratú adósságot tartalmaz.
5. lépés
Most érdemes megnézni a rendkívül likvid eszközök - 260. sor, közepesen likvid eszközök - 240. sor, alacsony likviditású eszközök - 210. sor egyenlegét.
Az eszközök különböző csoportjai pénznemre konvertálódnak, és felhasználhatók adósságok kifizetésére.
6. lépés
Miután az összes tételt csoportosította, meg kell találnia az eszközök és források forgóeszközei változásának dinamikáját. Ezután ellenőrizze, hogy történt-e változás a mérleg szakaszaiban, és azonosítsa az okokat. Különös figyelmet kell fordítani a működő tőkére: a követelések növekedésére, a készletek szintjére, a késztermékek értékesítésére.
7. lépés
A mérleg 2. és 3. űrlapján a vállalkozás pénzforgalma jelenik meg. A bevétel összegének meghatározásához ugyanabból a sorból, de a periódus elején kell kivonni az adatokat a 2. űrlap 10. sorában található időszak végi adatokból.
8. lépés
Mivel a bevétel a készpénzbevételek nettósításából származik, ki kell számolni a számlák tényleges összegét. Ezek az adatok a 4. űrlap mérlegéből származnak. A teljes pénzügyi forgalom megtekintéséhez összegeznie kell a 30. sort 50-vel és 90-vel. Ezek az adatok rendszeres bevételek lesznek.
9. lépés
A pénz beáramlásának szezonalitása több negyedév adatainak összehasonlításával mutatható ki. A vállalkozás képességeinek megismeréséhez össze kell hasonlítania az eszközcsoportok adatait a likviditás mértékével kombinálva.
