Mint tudják, a kapott előlegeket hozzáadottérték-adó terheli, és az előlegből befizetett áfa összegének eladása után levonásra kerül sor. Bizonyos esetekben azonban lehetséges, hogy teljesen törvényes alapon nem fizetnek előlegből héafizetést.
Utasítás
1. lépés
Szervezze meg az előleg átvételét és az áruszállítást ugyanabban az adóidőszakban. Fogadja el a levonás előtörlesztésből származó felhalmozott összeget.
2. lépés
Tartalmazza a kapott előleg összegét az áfa adóalapjába, majd számolja ki és fizesse hozzá a hozzáadottérték-adót a költségvetéshez az e tranzakció keretében elért teljes eladás összegéről (az orosz adótörvénykönyv 54. cikke, 162. cikkének (1) bekezdése). Szövetség). A nyilatkozatban tüntesse fel az előlegből kiszámított és ugyanabban az időszakban levonásra elfogadott HÉA összegét.
3. lépés
Ha a szervezetnek túlfizetése van a hozzáadottérték-adó után, készítsen és küldjön egy kérelmet a felügyelőségnek, amelyben kéri az adó levonását a befizetett előlegből a túlfizetés ellenében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
4. lépés
Ellenőrizze a számítások állapotát az elmúlt időszak héa-költségvetésével, nevezetesen hasonlítsa össze a levont és felhalmozott adó összegét. Ha a levonandó összeg meghaladja a terhek összegét, az előlegek áfáját figyelembe veszik ebben a különbségben. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 176. cikke).
5. lépés
Megállapodás a vevő céggel az előleg elszámolásáról számla kibocsátásával. Töltse ki a váltó előtörlesztési összegét a váltóban. Az értékpapír-átruházási és átvételi igazolás alapján adja át a vevőnek. A dokumentum elkészítésekor tegye bele a számla beváltásának dátumát, amelynek szükségszerűen később kell lennie, mint az áru szállításának napja.
6. lépés
Pénzt kap a vevőtől, hogy kifizesse ezt a biztosítékot. Ebben az esetben a kapott összeget nem tekintik az áruk előlegének, ezért nem fizetik be az áfát. Tegye fel az áru szállítását. Ezután a vevő cégnek be kell mutatnia a váltót a lejáratig.
7. lépés
Készítsen megállapodást a kölcsönös követelések ellentételezéséről, amelyben az eladó szervezet kifizeti a vevő szervezetnek fizetendő váltóját, és a vevő szervezet a kapott árukért az eladási szervezet felé fennálló adósságát a különbség összegében fizeti meg. ezen áruk költsége és készpénzben történő befizetése (azaz a számla összege).
