Az áfa visszafordítása akkor szükséges, ha az elsődleges dokumentumokban javítások történnek, miután a hibás dokumentumot a vásárlási könyvbe bejegyezték. Ha a hibát korábban fedezték fel, akkor nincs szükség az áfa visszafordítására.
Utasítás
1. lépés
Ha hibát talál a számlában, kérje meg az áruk vagy szolgáltatások szállítóját, hogy ne javítsa ki, hanem cserélje ki egy olyan dokumentumra, amelyben minden adat helyes lesz. A számot és a dátumot benne kell tárolni. Ha ezt nem lehet megtenni, akkor minden javítást a szervezet pecsétje és a fej aláírása igazol. A dokumentum felülvizsgálati dátummal rendelkezik és elküldik a vevőnek.
2. lépés
A vevő, miután a hibás dokumentumot a regisztráció előtt megkapta, elfogadja a javításokat, a helyes adatokat rögzíti a vásárlási könyvben és elfogadja az áfa-levonást.
3. lépés
Ha a regisztráció után átdolgozott számlát kap, akkor másképp kell eljárnia. Először törölje a vásárlási könyv bejegyzését. Ehhez töltsön ki egy további lapot a könyvben. 2008 közepéig a módosított számlát a dokumentum felülvizsgálatának napján rögzítették a beszerzési könyvben. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának Elnökségének 2008. június 3-i állásfoglalása (N 615/08) értelmében a kiigazított számlát a dokumentum kiállításának dátumának egy további lapjára kell beírni, és nem javítják.
4. lépés
Ha elektronikus vásárlási könyvet vezet, javítsa azt visszamenőlegesen. Ebben az esetben további lap nem készül.
5. lépés
Töltse ki és nyújtsa be az adóhivatalhoz a helyesbített hozzáadottérték-adóbevallást. Ezenkívül annak az időszaknak, amelyre átadja ezt a dokumentumot, meg kell felelnie az áfának.
6. lépés
Példa. 2009 augusztusában az LLC "Oblako" 11 800 rubel árut szállított az LLC "Solntse" részére, 1800 rubel áfával együtt. A számla elkészítésekor a szállító könyvelője hibát követett el, és a szükséges összeg helyett 1180 darabot szállított, 180 rubel áfával együtt. Az elsődleges dokumentum szerint a Solntse LLC könyvelője bejegyzést tett a harmadik negyedévi vásárlási könyvbe: D-t 19 K-t 60 - 180 rubel áfa a megvásárolt árukra; D-t 68 K-t 19 - HÉA levonható.
7. lépés
A hibát csak decemberben fedezték fel, a Solntse LLC könyvelőjének a harmadik negyedévi vásárlási könyvben hozzá kell fordítania az áfát egy további lapra, és a következő bejegyzéseket kell írnia: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubel piros színnel: a téves költség az áruk megfordultak; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubel piros színnel: a hibás számlán törölték az áfát; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubel piros színnel: a hibás számlán levont áfát törölték.
8. lépés
A Solntse LLC könyvelőjének új áfabevallást kell benyújtania az adóhivatalhoz a harmadik negyedévre vonatkozóan.
