A mérleg a szervezet vagyonának és kötelezettségeinek értékét tükrözi egy adott időpontban. E dokumentum elkészítésekor tükrözni kell a költségvetés és a költségvetésen kívüli alapok adók és illetékek számítását is.
Utasítás
1. lépés
Számítsa ki a 09 "Halasztott adókövetelések" és a 77 "Halasztott adókötelezettségek" számlák egyenlegének különbségét. Tükrözze a pozitív különbséget a 145. sorban, negatív - az 515. sorban, mivel a halasztott adókövetelések és a halasztott adókötelezettségek összegük összeomlott egyenlegeként tükröződhetnek (PBU 18/02. 19. szakasz "A társasági adó számításának könyvelése"). ", amelyet Oroszország Pénzügyminisztériuma 2002. november 19-én, 114n. sz.
2. lépés
Tükrözze a hozzáadottérték-adó fennmaradó részét a 19. számla terhére terhelt áfa terhére a mérlegeszköz 220. sorában. Határozza meg a terhelési és jóváírási egyenleget a 68-as számla "Számításai az áfa-hoz" alszámláján. A mérlegfizetési kötelezettség 624-es sorában mutassa be a hitelegyenleget (a társaság adóssága a költségvetéssel szemben).
3. lépés
Vegyük a terhelési egyenleget a 68. számla "Számítások az áfa-hoz" alszámláján (költségvetési hátralékok az áfa-visszatérítéshez) a mérleg eszköz 240. sorában található mutatóban. Ha a mérleg fordulónapján a társaságnak olyan ügyletei voltak, amelyek esetében az ezen ügyletek szerinti termékek tulajdonjoga nem ment át a vevőre, akkor a követelések nélkül számolva tükrözze az ezen ügyletek után felszámított HÉA összegét a 270. „Egyéb forgóeszközök” sorban.
4. lépés
A 270. sorban "Egyéb forgóeszközök" tükrözze a beérkező előzetes fizetés után fizetendő áfa összegét a következő áruszállítás, a munkavégzés, a szolgáltatások nyújtása miatt. Írja be az áruk, építési beruházások, szolgáltatások szállítóinak fizetett előlegek után fizetendő hozzáadottérték-adó összegét a mérleg 660 "Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek" sorába.
5. lépés
A 623. sor "Állami költségvetésen kívüli pénzeszközökkel" kitöltésekor tükrözze benne a hitelegyenleget a nyugdíjpénztárral történő elszámolások alszámláin, valamint az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás járulékain. Az alszámlák hitelegyenlegét tükrözze a 69. számla számára, amely nyitva áll az UST szerinti elszámolások elszámolásához, a 624-es soron "Adó- és illetékadósság".
