A vállalkozás bármely készpénzforgalmát az összes számviteli szabálynak megfelelően kell nyilvántartani, és azt megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. A készpénz jelentésre történő kibocsátásának eljárását a Bank of Russia utasításai tartalmazzák, és a kibocsátott összegek összegét, valamint azoknak a személyeknek a körét, amelyeket ki lehet bocsátani, minden egyes vállalat esetében külön határozzák meg, és a sorrendben rögzítik. a fejét.
Utasítás
1. lépés
Pénzt bocsátanak ki a szervezet alkalmazottai számára áruk vagy szolgáltatások készpénzben történő megvásárlásához magánszemélyektől vagy olyan vállalatoktól, amelyek nem számláznak jogi személyekkel személyes számlán keresztül (például a teljes értékű számlák kiállításához szükséges kis összegek miatt), valamint utazási vagy szórakozási költségek fedezésére.
2. lépés
Tükrözze az alkalmazottnak kiadott pénzt postai úton: a 71. számla terhelése "Elszámolások elszámoltatható személyekkel", az 50. számla "Pénztár" jóváírása. Ezzel egyidejűleg készítsen készpénz kiáramlási megbízást, amelyet a jelentést tevő személynek alá kell írnia.
3. lépés
A készpénz kibocsátásától számított 3 napon belül (vagy az üzleti útról való visszatérés pillanatától kezdve) a munkavállalónak előzetes jelentést kell benyújtania a megállapított AO-1 számú nyomtatványon, és csatolnia kell az igazoló dokumentumokat (pénztári bizonylatok, jegyek stb.) hozzá. Ezt követően a könyvelőnek ki kell töltenie azokat a bejegyzéseket, amelyekben a 71. számla hiteléből elköltött pénzösszegeket a megfelelő számlákra terhelik. Ezek lehetnek számlák: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 vagy 99. A megfelelő számla kiválasztása attól függ, hogy mire költötték az alapokat.
4. lépés
A kiállított és elköltött összegek közötti különbséget beérkező készpénzes megbízással kell lezárni, a pénz visszaszolgáltatásával a pénztárba, vagy egy költségpénztári megbízással abban az esetben, ha a kibocsátott összeg nem volt elegendő, és a munkavállaló további szavatoló tőkét költött.
5. lépés
Ha olyan helyzet lépett fel, amikor a pénzt nem utalták vissza a szervezetnek, akkor el kell készíteni egy könyvelési bejegyzést: 71. számla jóváírás, 94. számla terhelés "Értéktárgyak károsodásából származó hiányok és veszteségek" Ezután a pénzt a 94. számla jóváírásától a 70. számla „Kifizetések a személyi állományhoz bérért” terhére terhelik (abban az esetben, ha visszatarthatók a jelentéstevő személy fizetéséből) vagy a 73. számla terhét. "(abban az esetben, ha nem lehet visszatartani a jelentéstevő személy fizetéséből).
6. lépés
A készpénzfelvételi műveleteket tükrözni kell a 7. számú napló-megrendelésben, amely 30 külön készpénzfelvételi művelet rögzítésére szolgál a jelentés számára. Ha a havi tranzakciók száma nagyobb, akkor ki kell töltenie az ehhez a betétlapokhoz előírt feltételeket.
