A könyvelőknek és a pénztárosoknak sok kérdésük van a készpénzes fizetéssel kapcsolatban: hogyan költsenek pénzt a pénztárból stb. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. december 4-i, 190-T. Számú levelében a Központi Bank magyarázatokat adott, amelyekre támaszkodhat.
Utasítás
1. lépés
A megadott dokumentum szerint a készpénzes fizetésekre korlátozás vonatkozik. És ez a határ 100 000 rubel. De ez a korlátozás csak akkor érvényes, ha a pénzeszközöket egy partnerrel kötött szerződés alapján költik el. Ebben az esetben nem mindegy, hogy a számítást egyszerre teljes egészében vagy részenként végzik-e. A vállalkozás könyvelőjének el kell számolnia minden egyes összeget, és ellenőriznie kell, ha ez kritikussá válik. Továbbá minden elszámolás csak a folyószámlán keresztül hajtható végre. Ha a szerződést hosszú távra kötik, akkor bizonyos nehézségeket okoz az ellenőrzés.
2. lépés
Ha ugyanazon partnerrel több szerződést kötöttek, akkor joga van mindegyikük számára készpénz-elszámolást lebonyolítani 100 000 rubelen belül. Például 2012. április 1-jén az LLC "Vostok" 55 000 rubelt fizetett készpénzben az LLC "Zapad" részére az 1. számú szállítási megállapodás alapján, április 15-én az LLC "Vostok" készpénzzel számolt el az LLC "West" szállítási megállapodás alapján. 2. szám 75 000 rubel összegben … Ebben az esetben a Bank of Russia követelményét teljesítették, az adóhatóságtól nem lehet igény.
3. lépés
Ez a korlátozás nem vonatkozik a magánszemélyekkel fizetések, ösztöndíjak, szociális juttatások, kompenzációk stb. Bármilyen összeg, beleértve a több mint 100 000 rubelt, ebben az esetben készpénzben állítható ki a pénztárnál.
4. lépés
A könyvelő korlátozás nélkül költhet készpénzt csak az utazási költségek fedezésére. Minden más esetben be kell tartani a 100 000 rubel határt. Például, ha az elszámoltatható személyt arra utasítják, hogy kössön megállapodást egy partnerrel, vagy pénzt adnak ki neki a pénztárból az aktuális szerződés kifizetésére. Éppen ezért a könyvelési osztálynak világosan meg kell különböztetnie az utazási költségeket és az alkalmazottnak a partnerekkel történő elszámolás céljából átutalt pénzt.
5. lépés
A bevételt nem lehet készpénzkölcsönre fordítani. Az 1843-U utasítás kimerítő listát ad azokról az esetekről, amikor készpénzt költhet, és a kölcsönök nem szerepelnek ebben a listában. Így készpénz kiadásakor gondosan ellenőriznie kell ennek okait. A követelmény megsértése esetén a szervezetet 40-50 ezer rubelre, a felelős tisztviselőkre - 4-5 ezer rubelt bírságolják.
