A készletelemek készleteinek elszámolását minden vállalkozásnak a belső jogszabályokban meghatározott feltételekkel összhangban, de legalább háromhavonta egyszer kell elvégeznie, amelyek a beszámolási adóidőszaknak minősülnek. Az elszámolás során talált összes többletet az elsődleges számviteli dokumentumok szerint kell könyvelni, és nem realizált jövedelemként bele kell foglalni az adóelszámolásba.
Szükséges
elsődleges számviteli dokumentumok
Utasítás
1. lépés
Kezdje el a készletben talált többlet elszámolását a 41. terhelésnél a 91.1. Ez lesz a plébánia, amelyet a társaság könyvelési dokumentumaiban feltüntetnek. Végezzen piaci értékelést minden készletelem külön-külön, összegezze az eredményt. Az adóalap meghatározásakor vegye figyelembe a nem realizált természetbeni jövedelmet, figyelembe véve az adótörvénykönyv 40. cikkének rendelkezéseit, az összeg áfa nélkül (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele N03-03-01-04 / 1/19).
2. lépés
A jövedelemadó kiszámításakor vegye figyelembe az összes tőkésített többletet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250., 254. cikke). Ne írja le veszteséggel a tőkésített többlet teljes értékét, hanem csak a már befizetett jövedelemadó összegét.
3. lépés
A készlet átminősítésekor tüntesse fel a többletet és a hiányt az összehasonlító lapon. A címek számának meg kell egyeznie. A dokumentumot a felelős lényeges személy készíti el, határozathozatalra és jóváhagyásra benyújtja a vállalkozás vezetőjének. Az aláírt dokumentum azt állítja, hogy az összes nómenklatúra tétele helyes. Kivételként ellensúlyozhatja a többleteket és a hiányokat egy adóidőszakra (a Pénzügyminisztérium 49. sz. Végzése, 1995. 06. 13.). Ebben az esetben a pénzügyileg felelős személy írásban köteles elmagyarázni a téves minősítés okát.
4. lépés
Ha a bűnös személyeket nem ismerik fel, írja le a forgalmazási és előállítási költségek összegének különbségét. Ezt a lemorzsolódási arányt meghaladó hiánynak fogják tekinteni.
5. lépés
A pontos leltározási eredmények segítenek abban, hogy a következő audit során könnyen kezelje a többletet és a hiányt.
6. lépés
A leltározás során talált többlet értékesítésekor vegye figyelembe a költségeket ugyanazon piaci áron, amelyet a leltározás során határoztak meg (281-F3 szövetségi törvény, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 254. cikke).
7. lépés
A 99. terhelésnél és a 68. jóváírásnál vegye figyelembe az állandó adókötelezettséget. A készletelemek gyártásba történő átadásakor tegye a könyvelést a 20. terhelésre, a 10. jóváírásra.
