A vállalkozások pénzforgalmának elemzése a jólét mutatójának kialakítására irányul. Ez a gazdasági érték a készpénz mennyiségének időbeli változásának matematikai függvénye. Ehhez a fogalomhoz a "beáramlás" és a "kiáramlás" szavakat használják, amelyek a pénzeszközök bevételét, illetve kiadását jellemzik.
Utasítás
1. lépés
A cash flow olyan gazdasági kifejezés, amely állandó pénzáramlást jelent. Ez az alapok beáramlásának és kiáramlásának elosztása a társaság tevékenysége során, azok valós idejében.
2. lépés
A cash flow matematikai függvényként ábrázolható, amelynek grafikonja a vállalat tevékenységének vizuális megjelenítése. Így a cash flow megmutatja a vállalkozás pénzügyi potenciálját, munkájának hatékonyságát (nyereségességét). A pénzmozgásról szóló jelentések benyújtásának szükségessége viszonylag nemrégiben jelent meg a nemzetközi szabványok rendszerében, azonban ez a legjellemzőbb mutatója a készpénz dinamikájának a vállalkozásban.
3. lépés
Három típusú cash flow-t elemeznek: a vállalat fő, befektetési és pénzügyi tevékenységéből származó cash flow-kat. A mérleg adatait és az eredmény-adatokat felhasználják a vonatkozó jelentések összeállításához.
4. lépés
Valójában a fő cash flow az eredménykimutatás módosítása, mert pontosan a tényleges bekövetkezésük pillanatában rögzíti a bevételeket és kiadásokat. A jelentés módosítását átalakulásnak nevezzük, amely két megközelítést foglal magában: közvetlen és közvetett.
5. lépés
A közvetlen megközelítés a jelentés egyes tételeinek átalakítását jelenti, és a legteljesebben tükrözi a cash flow-t. A közvetett megközelítés az eredményszemlélet alapján számított nettó nyereség összegén alapul. Ezt követően úgy korrigálják, hogy cash-alapon visszatérjen a nettó jövedelemhez a költségek (például értékcsökkenés) összeadásával és a nem áramló bevételek levonásával.
6. lépés
A társaság fő (működési) tevékenységének pénzforgalmának elemzése alatt az üzleti műveletek végrehajtására (alapanyagok és berendezések vásárlása, késztermékek értékesítése, bérek kifizetése az alkalmazottaknak, kölcsönök, adók). Ez az áramlás a kiindulópont a vállalkozás pénzügyi stabilitásának meghatározásához.
7. lépés
A társaság befektetési tevékenysége befektetett tárgyi eszközökbe, értékpapírokba, hitelezésbe stb. Irányul. A befektetések pénzforgalmának elemzése segít a társaság ideiglenesen rendelkezésre álló forrásainak leghatékonyabb felhasználásában.
A társaság pénzügyi tevékenysége két másik típusú tevékenység biztosítását foglalja magában, nevezetesen hitelek megszerzése, a társaság saját részvényeinek eladásából származó jövedelem. A költségek ebben az esetben osztalékfizetést és kölcsönök visszafizetését jelentik.
