A likviditás a vállalkozás azon képessége, hogy eszközeit időben készpénzre konvertálja. Más szavakkal: a cég vagyonának piaci áron történő eladásának sebessége vagy a pénzzé válás képessége.
Utasítás
1. lépés
Vannak nagyon likvidek (készpénz és rövid lejáratú pénzügyi befektetések), gyorsan realizálhatók (sürgős követelések), lassan realizálhatók (12 hónapon át tartó követelések és egyéb forgalomban lévő eszközök), valamint nehezen eladható (befektetett) eszközök. Kategóriájukat attól függően határozzák meg, hogy milyen gyorsan és egyszerűen érheti el az ingatlan teljes értékét.
2. lépés
A vállalkozás likviditásának meghatározásakor számos olyan együtthatót használnak, amelyek alapján megállapíthatjuk, hogy milyen gyorsan képes eladni az ingatlan egy részét a rövid lejáratú adósság kifizetése érdekében.
3. lépés
A jelenlegi likviditási hányadot a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek arányaként számítják ki. Ebben az esetben a forgóeszközök alatt a forgóeszközök összegét kell érteni, levonva a hosszú lejáratú követeléseket, azaz kifizetések, amelyek várhatóan legkorábban 12 hónap múlva várhatók. Ez az arány lehetővé teszi annak megállapítását, hogy a társaság képes-e rövid lejáratú kötelezettségeit a forgóeszközök értékesítésével kifizetni. Az aktuális likviditási ráta standard értéke legalább 2.
4. lépés
A gyors (sürgős) likviditási hányadot a rendkívül likvid eszközök és a cég rövid lejáratú kötelezettségeinek aránya határozza meg. Ebben az esetben a rendkívül likvid eszközök alatt a vállalkozás pénztárában és bankszámláin lévő készpénzt, rövid távú pénzügyi befektetéseket, valamint sürgős követeléseket értjük. Ennek az együtthatónak a normatív értéke nem kevesebb, mint 1. Ez megmutatja, hogy a vállalat milyen gyorsan képes kifizetni rövid lejáratú adósságait a késztermékek értékesítésével kapcsolatos esetleges nehézségek esetén.
5. lépés
Az abszolút likviditási ráta megegyezik a pénzeszközök és a rövid lejáratú pénzügyi befektetések és a társaság rövid lejáratú kötelezettségeinek arányával. Ennek az aránynak a mértéke 0, 2. Jelzi, hogy a vállalat milyen gyorsan tudja teljesíteni jelenlegi kötelezettségeit anélkül, hogy termékeket adna el és követeléseket nem igényel.
6. lépés
Ezen arányok alapján következtetést vonhatunk le a vállalkozás likviditásáról. Ha ezek lényegesen alacsonyabbak, mint a standard értékek, akkor ez azt jelzi, hogy a társaság nem tudja időben teljesíteni a jelenlegi kötelezettségeit, ami azt jelenti, hogy a pénzügyi hitelező számára nagy a pénzügyi kockázat. A normát meghaladó együtthatók értéke a vállalkozás tőkéjének irracionális eloszlását jelezheti.
