A jövedelemadó-számításokat a szervezetekben a PBU 18/02 normáinak megfelelően kell elvégezni. Ugyanakkor a költségvetésnek történő túlfizetés elszámolásának tükröződési jellemzői is vannak ennek az adónak.
Utasítás
1. lépés
A jövedelemadó költségvetésével történő számításhoz végezze el a tranzakciókat: - A 68-as számla terhelése ("Jövedelemszámítás" alszámla), Az 51-es "Folyószámla" számla jóváírása - A jövedelemadó előlegei átkerülnek a költségvetésbe; - A 99. "Nyereség és veszteség" számla terhelése, a 68-as számla jóváírása ("Jövedelemadó számításai" alszámla) - a feltételes adókiadás megjelenik.
2. lépés
Határozza meg a teljes adó összegét a beszámolási időszak vége után. Az ebből eredő túlfizetés esetén ezt az összeget a 09 "Halasztott adókötelezettségek" számlán kell feltüntetni. Ehhez nyissa meg a „Költségvetésnek túlfizetett nyereségadó” alszámlát erre a számlára.
3. lépés
Tükrözze az adó túlfizetés összegét a következő számviteli bejegyzéssel: - A 09-es számla terhelése („A költségvetésbe befizetett nyereségadó” alszámla), 68-as számla jóváírása („Jövedelemadó-számítások” alszámla) - a halasztott adókövetelést figyelembe vették a költségvetésbe befizetett túlzott adó formájában.
4. lépés
A túlfizetés összegének a folyó fizetésekkel történő beszámításakor fizesse ki a halasztott adókövetelést a következő bejegyzéssel: - A 68-as számla terhelése ("Jövedelemadó számításai" alszámla), A 09-es "Halasztott adókövetelések" jóváírása - Az adó túlfizetése figyelembe venni. Ne számolja bele a 09-es számlán nyilvántartott összegeket a nettó eredmény (veszteség) kiszámításába, mivel a költségvetésnek történő túlfizetés nem befolyásolja a tevékenységek pénzügyi eredményeinek kialakulását vagy az adóalapot. Tükrözze őket a mérlegben a "Befektetett eszközök" soron.
5. lépés
Írja be a magyarázó megjegyzésbe azt a záradékot, amely a PBU 18/02. Cikkelyének a halasztott adókövetelések összegének az eredménykimutatásban történő tükrözéséről a nettó nyereség kiszámításakor történő alkalmazásának elmulasztásáról szól. Ezt az 1996. november 21-i, a számvitelről szóló 129-FZ sz. Szövetségi törvény 13. cikkének (4) bekezdésével összhangban kell megtenni, amely kimondja, hogy a szervezetek kötelesek jelenteni a számviteli szabályok be nem tartását, ha nem teszik meg. lehetővé teszi, hogy megbízhatóan tükrözze a tevékenység vagyoni helyzetét és pénzügyi eredményeit.
