A veszteség a szervezet üzleti tevékenységének negatív eredménye. Oktatását számos külső és belső tényező befolyásolja. A vállalkozás veszteségét a mérlegben a beszámolási év végén tükröznie kell.
Utasítás
1. lépés
A mérleg összeállításakor ne feledje, hogy a veszteségek létrehozásának érvei a szervezetben a következők: a kereslet csökkenése és a termékek költségeinek csökkenése, a termékek eladásának képtelensége, a berendezések vagy a termelő létesítmények javítása, amelyet azonnal megírnak a vállalat költségeire.
2. lépés
Érdemes megjegyezni, hogy a jelentésben a veszteség azonnal nagy figyelmet vonz az adóhatóságok részéről, és a szervezet helyszíni ellenőrzéseihez vezethet. Az adóhatóság képviselői megkövetelik a társaságban bekövetkezett veszteség okainak igazolását, mivel jelenléte csökkenti vagy teljesen megszünteti a jövedelemadót. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 252. cikke szerint a kiadások elszámolásának két feltétele van. Ide tartozik a gazdasági megvalósíthatóság és a költségek dokumentációs bizonyítéka. Ezért készítenie kell a szükséges igazolásokat és dokumentumokat, amelyek igazolják a veszteségeket és a kiadásokat.
3. lépés
A könyvelők kedvenc módja a társaság veszteségeinek leplezésére, ha a költségek egy részét hozzárendelik a 97. "Halasztott kiadások" számlaszámhoz. De nem minden veszteséget lehet jelenteni egy ilyen könyveléssel, mivel számviteli jogsértések történhetnek, amelyek büntetésekhez vezetnek.
4. lépés
Az általános elszámolási rendszer szerinti veszteségelszámolás a szervezet költségeinek és tevékenységének eredményeinek a 99-es számla "Nyereség és veszteség" terhére történő leírásán alapul:
- 90–9-es hitelszámla (a beszámolási időszak számítása a szokásos tevékenységek esetében)
- 91–9. Hitelszámla (az egyéb műveletekre vonatkozó beszámolási időszak eredményének kiszámítása)
Végezzen el egy mérlegreformot az elmúlt év eredményei alapján, amelyben a 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 alszámlák egyenlegének nullának kell lennie.
5. lépés
A beszámolási időszak lezárásával egyidejűleg a szervezetben bekövetkező veszteségek esetén meg kell jelölni a feltételes nyereségadó-adót, amelyet a 90–9. És a 91–9. Alszámla teljes egyenlegének és a jövedelemadónak a szorzataként kell kiszámítani. arány (20% 2011-től). A kapott eredményt tükrözze a "Feltételes jövedelemadó-adó" 99-es számla alszámláján.
A felhalmozott összeget a következőképpen kell könyvelni:
- A 68-as számla „A jövedelemadó kiszámítása” terhelése - A „Feltételes jövedelemadó” 99-es alszámla jóváírása.
Ugyanazon összeget kell egyszerre könyvelni:
- A 09-es számla "Halasztott adókövetelések" terhelése - A 68-as számla "A jövedelemadó kiszámítása" alszámla jóváírása.
6. lépés
A feltételes jövedelem a jövőbe átvitt kiadásnak minősül, amely lehetővé teszi az adóalap csökkentését a következő időszakokban, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezetének 283. cikkével összhangban. A társaság tevékenységének eredményének kiszámításakor az aktuális veszteséggel és jövedelemadóval együtt figyelembe veheti az előző adózási időszakokban felmerült költségeket. Ehhez két szabályt kell betartani: a veszteségeket legfeljebb 10 évig átviszik, és a költségeket a beérkezésük sorrendjében fizetik meg.
