Gyakran a vállalatok sokkal olcsóbban adják el saját ingatlanjaikat, mint eredetileg vásárolták, mivel egyes esetekben szükség van a fel nem használt tárgyi eszközök gyors értékesítésére. Egy ilyen ügylet eredményeként a társaság jelentős veszteséget kap, de az ilyen ügyletnek tükröznie kell a számviteli és az adóelszámolást, figyelembe véve néhány árnyalatot.
Utasítás
1. lépés
Az adótörvénykönyv kimondja, hogy a befektetett eszközök értékesítésekor egy szervezetnek két mennyiséget kell összehasonlítania: az áfa nélküli árbevételt, a maradványértéket és az értékesítéshez közvetlenül kapcsolódó kiadásokat. Abban az esetben, ha az első érték alacsonyabb mutatóval rendelkezik, mint a második, veszteség jelenik meg.
2. lépés
Az adóelszámolás során egyenlő részekben és egy bizonyos időtartamon belül írja le az egyéb ráfordítások veszteségét, amely megegyezik az ingatlan eladása előtti tényleges hasznos élettartam és az ingatlan hasznos élettartama közötti különbséggel. Írja le a veszteségeket az ingatlan eladásának hónapját követő hónaptól kezdve.
3. lépés
Az ingatlanértékesítésből származó veszteségeket a könyvelésben a teljes összegben kell tükrözni, és csak abban az időszakban, amikor a veszteséges ügylet megtörtént. A könyvelés és az adóelszámolás közötti különbség ideiglenes levonható különbséget eredményez, amely halasztott adókövetelést eredményez.
4. lépés
Például a gazdálkodó mérlegében olyan állóeszköz van, amelynek kezdeti költsége - mind a számviteli adatok, mind az adóügyi számviteli adatok szerint - 100 000 rubel. Hasznos élettartama 12 hónap, az elhatárolt értékcsökkenés a folyó év május elején 50 000 rubel, a maradványérték megegyezik az eredeti bekerülési érték és az elhatárolt értékcsökkenés közötti különbséggel, a tényleges felhasználási időszak pedig eléri a 6 hónapot.
5. lépés
Májusban a szervezet 60 00 rubelért adta el az ingatlant, és a következő bejegyzéseket tette: "Befektetett eszközök értékesítése" 01-es terhelés - "Működő állóeszközök", 01-es számla jóváírása. Ennek eredményeként a kezdeti költség Az objektum Ezután az objektum értékesítéséből származó bevétel látható: "62. terhelés - 91. sz. Jóváírás"; hozzáadottérték-adó elhatárolása: "91. számú terhelés - 68-as jóváírás"; a befektetett eszközök visszavonása, vagyis az értékcsökkenés leírása: "02-es terhelés - 01-es jóváírás"; az objektum maradványértékének leírása: "99-es terhelés - 91-es jóváírás".
60 000 - áfa - (100 000 - 50 000) - a teljes összeg megegyezik az ingatlan értékesítéséből származó veszteség összegével.
6. lépés
Van egy vélemény, hogy amikor az ingatlant veszteségesen adják el, a vállalatnak vissza kell térítenie az áfát, amelyet levonásra elfogadtak, és amortizált bekerülési értékkel számoltak el.
