A gazdálkodónak a pénzügyi év eredményei alapján vesztesége lehet. A könyvelőnek emlékeznie kell arra, hogy a jelentések elvesztése az adótisztviselők figyelmét felhívja a társaság tevékenységére.
Utasítás
1. lépés
Egyetlen szabályozási aktus sem követeli meg az adófizetőktől, hogy igazolják a veszteséget, de az adóhatóság érdekeinek kielégítése érdekében érdemes jól magyarázatot megfogalmazni annak bekövetkezésére és érvként megadni a konkrét indokokat.
Az általános adórendszer és a PBU 18/02 év végi alkalmazásakor a következő érveket használja a veszteség okaként:
1. A termékek értékesítésével nehézségek merültek fel, ezért a bevételek gyorsabban esnek, mint a költségek.
2. A kereslet csökkenése miatt kénytelenek csökkenteni a termékek árait, olykor még az önköltség alatt is.
3. A gyártási helyiségeket megjavították, költségeit azonnal figyelembe vették a költségben.
2. lépés
A beszámolási időszak végén alakítson ki egy egyenleget a 90–9. Alszámlán, és írja le a 99. számlára: „Nyereség és veszteség”, „Alszámla„ Adózás előtti eredmény”.
Amikor veszteség érkezik, állítsa elő a következő rekordokat: "Debit 99" alszámla "Nyereség (veszteség) az adózás előtt" jóváírás 90-9 - a veszteséget a beszámolási időszak tevékenységének típusa és a "Debit 99" alszámla "Nyereség (veszteség) adózás előtt tükrözi" "91-9. Jóváírás - - a veszteség a beszámolási időszak egyéb tranzakcióin tükröződik.
3. lépés
Ha a PBU 18/02 jelentéstételi időszak zárásával egyidejűleg alkalmazzák, a függő jövedelmet tükrözni kell a könyvelésben. Akkor keletkezik, amikor veszteség érkezik a vállalattól. Ennek a mutatónak a kiszámításához szorozza meg a 90–9. Alszámla és a 91–9. Alszámla teljes egyenlegét a jövedelemadó kulcsával (20%).
A függő jövedelem összegét tükrözze a következő bejegyzésekkel: 68. terhelés "Jövedelemszámítások" jóváírás 99 "Feltételes jövedelemadó-jövedelem" - a beszámolási időszak függő jövedelmének összege felszámolásra kerül és a Debit 09 Hitel 68 - halasztott adókövetelés veszteség tükröződik.
