Az áruk, építési beruházások és szolgáltatások értékesítése hozzáadottértékadó-köteles. Az áruk héájának helyes kiszámításához teljesíteni kell az adójogszabályok bizonyos követelményeit.
Utasítás
1. lépés
A hozzáadottérték-adó alapjának meghatározásának időpontját legkorábban az időpontoknál kell meghatározni: az áruk szállításának vagy teljes vagy részleges fizetésének napját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 167. cikkének (1) bekezdése).
2. lépés
Számolja ki az áruk értékesítéséből származó bevételeket, összegezve az összes jövedelmet, amely a termék kifizetéseihez kapcsolódik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 153. cikkének (2) bekezdése). A bevételt a vevővel kötött szerződésben megállapított árak (a jövedéki adókat is beleértve) alapján határozzák meg. Ez a szám lesz az áruk értékesítésének adóalapja.
3. lépés
Számolja ki az adóalapot a befizetés vagy az előleg beérkezésekor a kapott befizetés összege alapján. Ez az összeg tartalmazza az általános forgalmi adót. Ha azonban az árukat hat hónapnál hosszabb gyártási ciklussal szállítják, vagy olyan termékeket, amelyek nem adókötelesek, az áfa nem tartozik az adóalapba.
4. lépés
Határozza meg az általános forgalmi adó mértékét. Az áruk 0, 10 vagy 18 százalékos adókulccsal adózhatnak. A 0% -os kulcs az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikkének 1. szakaszában felsorolt árukra vonatkozik. 10% -os adókulccsal adóznak az élelmiszerek, a gyermekeknek szánt termékek, az orvosi termékek, az oktatáshoz, a tudományhoz és a kultúrához kapcsolódó termékek. A többi árut 18% -os adókulccsal terhelik.
5. lépés
Számolja ki a vevőt terhelő értékesítési áfa összegét. Ehhez szorozza meg az adóalap összegét az adó megfelelő mértékével. Például az eladott termék ára 10 000 rubel. A vevőre kivetett áfa összege 10 000 rubel lesz. × 18% = 1800 rubel Az áruk költsége, az áfát is beleértve, 10 000 rubel lesz. + 1 800 RUB = 11 800 p.
6. lépés
Számítsa ki az áfa összegét, amelyet a vevő előlegének kézhezvételekor kell felszámítani a következő képletek segítségével:
- áfa = az előleg összege (részleges fizetés) × 18/118, ha az árukat 18% -os adókulccsal terhelik;
- áfa = az előleg összege (részleges fizetés) × 10/110, ha az árukat 10% -os adókulccsal terhelik.
Például a közelgő szállítások miatt 59 000 rubel összegű előleg érkezett be, az árukat 18% -os adókulccsal terhelik. Az áfa összege 59 000 x 18/118 = 9000 rubel lesz.
