Az előlegek könyvelése meglehetősen bonyolult folyamat sok könyvelő számára. Ezeket a szerződés feltételeinek megfelelően és a megfelelő számlákkal kell elkészíteni. Különös figyelmet kell fordítani az előlegek adóügyi elszámolására, különösen a beérkezett és a kiutalt kifizetések jelenlétében.
Utasítás
1. lépés
A vevő előlegének kézhezvétele után állítson ki számlát, hogy az áfa levonható legyen. A dokumentumot az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 162. cikkének 1. szakasza figyelembevételével kell elkészíteni. Jegyezze fel a számlát az értékesítési főkönyvbe, és továbbítsa az ügyfélnek. Ha a szerződés feltételei szerint előleget fizet, akkor kérjen hasonló dokumentumot a szállítótól.
2. lépés
A készpénzben nem fizetett előleg beérkezését a könyvelésben tükrözze a folyószámlára. Ehhez nyisson meg egy terhelést az 51-es „Folyószámlák” számlán és a 62,2-es „A kapott előlegek számításai” számlán a fizetési összeg terhére. Amikor a szállítónak előleget állít ki, az 51-es számla jóváírásra kerül, és a vele folytatott levelezés során a 60.2 „Kibocsátott előlegszámítások” számla terhét veszik fel.
3. lépés
Ha a befizetést devizában halmozták fel, akkor azt az Orosz Föderáció Nemzeti Bankjának a pénzeszközök beérkezésének napján érvényes árfolyamának megfelelően kell rubelre váltani. A kibocsátott vagy kapott előleg ellentételezése a 60.2 (62.2) számlán történő terhelés és a 60 "Beszállítók beszállítókkal" vagy 62 "Ügyfelekkel történő elszámolás" számlán történő jóváírás megnyitásával történik.
4. lépés
Tekintsük az adóelszámolás terén elért előrelépéseket a szállítói és követelések változásának. Az előleg befizetésekor az adózónak jogában áll az áfát levonásként elfogadni, és meg kell határozni annak helyreállításának időtartamát. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 170. cikke (3) bekezdésének 3. albekezdése szerint a dátum meghatározható a számla tényleges kiállításával, az előleg visszatérítésének vagy a szerződés felmondásának dátumával. Az adót abban az összegben térítik vissza, amelyet az előleg kifizetésekor levonásra elfogadtak.
5. lépés
Előlegeket számoljon be a kapott előlegekkel. Ebben az esetben mindkét esetben ki kell számolni az áfa összegét, és tükrözni kell az ebből eredő különbséget az adóelszámolásban a visszatérítés vagy a befizetés összegének meghatározásához. Ha a beérkezett előlegek nagyobbak, akkor az áfa átutalása a költségvetésbe az 51-es számla jóváírásában és a 68.1 számla terhelésében jelenik meg.
